能源部关于颁布《电力发、送、变电工程中心建设项目竣工决算报告编制规程(试行)》的 …

发文标题:能源部关于发布《电力发、送、变电工程核心建设项目竣工决算报告编制规程(试行)》的通知

发文单位:能源部

文号:能源经[1992]960号

发表日期:1992-9-29

施行日期:1992-9-29

生效日期:1900-1-1

  第一章 总 则

  第二章 编制依据

  第三节 平时资料的积聚

  第四章节 编制了决算时之备选工作

  第五回 编制内容

  第六章 编制要求

  第七节 编制方式以及认证

  第八章 附 录

  也适应基本建设投资管理体制和电力建设的需,部在本水电部〔87〕财基字第107哀号文宣布的《水利电力工程基本建设竣工决算试行办法》的根基及开展了修订,现发表给你们,请以实施。原水电部颁发的《水利电力工程基本建设竣工决算试行办法》同时废止。凡是1991年以后了的型,没有编报了决算的,一律按照按规程的规定做。在履着生出哪里问题,请随时向部反映。

  附:中华人民共和国能源部电力发、送、变电工程中心建设项目竣工决算报告编制规程(试行)

  第一章 总 则

  第一漫漫 为了适应基本建设投资管理体制改革的消,进一步增长电力工业基本建设单位之收决算编制工作,做到规范化、标准化、和科学化,正确考核投资功能,结合能源部电力基建管理转变职能新样式的特征,特制定《电力发、送、变电工程中心建设项目竣工决算报告编制规程》(以下简称《规程》)。

  第二久 电力基本建设工程竣工决算报告是据合工程完工后,为对就反映工程筹建到为止验收实际有的一切建设费用之投资用向、投资功能以及建设经验的总结性文件。

  它的意向在于考核设计概算的尽结果,分析建设资金的节约与超支,为报请上级主管部门和投资方审查核销基本建设拨、贷款的报销,以及移交生产用单位登记和核算固定资产的机要依据。

  它对积累各个历史时期的基本建设技术经济指标,为后来挑先进的设计方案和施工方与加强控制建设单位工程管理费用,节约投资具有重大意义。

  第三漫漫 凡列入国基本建设投资计划的具有新建、扩建、改建、恢复跟迁建的火电、水电、核电、风力、潮汐、地热发电、送、变电以及微波、载波、光纤通讯等核心建设工程项目,在工程竣工后,均应依照按《规程》的渴求立即、全面、正确和整编制完毕决算。(地方电力基本建设项目竣工工程而参照执行)。

  第四长达 编制了决算工程支出之范围。应包括打工程筹建始于到了验收的全建设费。即:建筑工程费、安装工程费、设备购置费和其它开销(含:建设工程前期费)。

  第五长达 编制了决算应按老、中、小型工程项目分别编制。大、中、小型项目的分开标准按照以国家计委、建委、财政部计字(1978)234号文的确定要求执行;

  (一)电站:

  大型:装机容量25万千瓦以上(包括25万千伏安);

  中型:装机容量2.5万千瓦 ̄25万千瓦(包括2.5万千伏安);

  小型:装机容量2.5万千瓦以下(不包2.5万千瓦)。

  (二)输变电工程:

  大型:电压33万东躲西藏以上(包括33万东躲西藏);

  中型:电压22万躲藏和11万伏(线路长度等还是越250公里者);

  小型:电压11万潜藏以下(不包11万藏匿)(线路长小于250公里)。

  第六漫长 凡按国家规定有机组投产和投资计划销号条件的建设工程项目,如还有细碎未竣工为止工程以及用,可以预计纳入了决算,并依照概算项目编报未完
收尾工程明细表,同时开展相应帐务处理。但预计不竣工工程的工作量,不得跨越总概算的5%。在资本达留足投资,由基建移交生产单位包干使用。

  第七长长的 竣工决算编报单位。竣工决算报告承诺由工程建设单位当编制,建设单位应在工程筹建始于,就如做好编制了决算资料的积聚工作,明确以财务部门为主,计划、统计、预算、施工、劳资、供应及质检等有关机构各负其责提供有关数字与文字资料,并根据编要求,指定专职人员收集,积累与归集,分别于财务部门提供正确的有关规范材料。

  第八条 编制完毕决算的团队官员。建设单位应在机组投产验收的同时,组织成立编制完毕决算领导小组,由单位负责人要总会计师任组长,财会部门任付组长,计划、统计、施工、预算、劳资、供应及质检等关于机关也组员,并请经办建行及生育用单位联合参加编制工作,在终结决算未编出前,编制主管小组不可知取消,有关人员不能够调离,善始善终善了决算编制工作。

  第九漫漫 竣工决算编报时间。大、中型工程项目,应在机组投产和投资计划销号后六个月内编报能源部、中电联、电管局、省(市)电力局和投资者各方并经办建行。小型工程项目在工程竣工验收后第二个月内编报主管省(市)电力局和经办建行。

  对已竣工而尚未编报了决算的依老《预规》编制的工程项目,亦应依按《规程》的编撰要求与老概算规定之种内容,从速编报。

  第十漫长 竣工决算报告份数。大、中型工程扫尾决算,应报送省(市)电力局一份、电管局一份、能源部三卖、中电联三卖、能源入股企业第二客、电力规划设计院一份、审计机关、生产应用单位、建行总行与承办建行各一客。

  地方投资之死去活来,中型项目,在照规定报地方财政部门和投资者各方之又,也要报送上述关于单位。

  小型工程建设项目,只编报省、(市)电力局和承办建行。

  第十一长 一个概算范围外的工程项目,只能汇编一个截止决算报告,不论是中央投资、地方投资还是来强投资方组成的投资类型,虽然基本建设资金来源渠道多,但如是一个概算范围外之建设项目,只能集中编制一个了决算报告。

  第十二漫漫 竣工决算报告的报批手续。凡无跳批准概算及合历年批准财务决算的深、中型竣工项目,我部委托电管局和直属省(市)电力局在一个月内收拾了批复手续,对个别超过概算及无称历年财务决算审批数的扫尾项目,要先送审上述主管部门提出审定意见后,再比如规定报批程序办理。

  小型工程结束决算报告由各省(市)电力局负责审批。

  第十三长长的 编制了决算应坚持标准人员以及公众互相结合,对编制中发觉的题目,应当查明原因,弄清经过,及时缓解,做到情况了解,数据实,内容要入编制规定。保证编报质量。

  第十四长达 根据国家审计署、国家计划委员会和中国人民建设银行、审基发(1991)430声泪俱下关于“基本建设项目竣工决算审计试行办法”的通规定,建设单位在终止初验后,应就报请审计机关派员审计,接受审计监督。

  第十五条 竣工决算是重要的经济档案,必须注意保密,妥善保管,永久保存。

  第二回 编制依据

  第十六长 编制完毕决算的概算价值,应依据发且主管机关最终正式批准文件之更正概算数为因。

  第十七久 竣工决算的莫过于价值,应基于对的出纳员帐面数字为因。

  第十八长条 各项技能经济指标和重要材料损耗多少,应由每有关职能部门负责提供的数据也因。

  第十九修 各项计划指标应依据经上司计划部门认可下达的计划数为基于。

  第二十长长的 各种资金来源数与基建支出数,应依据上面财务主管部门认可的每年年度基本建设财务决算数也因。

  第二十一漫漫 投资包干金额应依据招标合同与投资包干协议等关于文件为基于。

  第二十二长达 工程质量应根据鉴定验收委员会正式验收鉴定书有关文件也基于。

  第二十三长 预计不结工程量,应控制在总概算工程量的5%为依据。

  第二十四修 投资经济效益的解析,应因建设项目的自由化研究告诉与规划文本作为分析依据。

  第三章 平时资料的积

  第二十五漫长 编制完毕决算的法。一凡是如生专人负责编。二凡要起整机正确的材料,两者缺一不可。这些素材之来主要依靠平时积淀。因此,在一般会计结算中,从工程筹建始于,就要全面考虑到编辑了结算的要求,为明天编制完毕决算创造条件。

  第二十六条 帐户的装置。基本建设支出核算的情,除应以建设单位会计制度的确定外,还答应根据概算编制的工程项目,适当补偿会计核算明细科目,以便与未来编制完毕决算的工程项目和固定资产目录相联接。

  第二十七长达 建立设备核算卡片。电力设备约占总斥资之55%左右,是电力基建会计核算的主要对象,也是编了决算的基本功,设备核算卡片就于各令装备由初始订到付使用,建立一个完的档案,包括设备名称、规格、型号、数量、价值、订货、到货、验收、付款、领用和交给使用等情节。使装备管理暨核算工作为核算卡片也中心环节有序地拓展。主要做法:

  (一)建立设备核算卡片,做好概算记录。

  (二)做好合同记录,掌握订货情况。

  (三)控制到货付款,缩短在途时间及时验收入库。

  (四)做好领用记录,反映安装位置。

  (五)做好交付使用记录,及时编制完毕决算。

  (六)做好剩余设备分割记录。清理多余设备的处理。

  (详附录)

  第二十八条 建立各种费用登记簿。

  根据现行概(预)算制度规定,其他费用共为什项,但当其实有时,往往内容纷繁,性质不一,要产生一个分类归集的长河。

  (一)建设场地占用和清理用登记簿。记录土地征用费金额、亩数、座落地址、收款单位、土地占有税、旧有装备迁移赔偿的精打细算标准相当。

  (二)办公与生活家电购置费用登记簿。此起购置费是啊工程投产后保正常生产而得购买的办公室和活家电。记录称、规格、供应单位、制造厂、单位、数量、金额、领用部门、领用人等。如此项购置费用基建付给生产单位包干使用的,可注明每次付款的日子以及金额,并请求生产单位返回实物清单。

  (三)其余各支出之具体内容,如:研究试验费、勘察设计费、可根据实际用开用登记簿。

  第二十九修 掌握总概算情况资料。总概算是控制工程造价,掌握工程会的因,也是工程结束决算的最主要部分。因此,财会部门不光使列席概算的座谈以及复核,而且若熟悉概算,对概算中每工程项目的投资变动增减情况,及许可利用预备费的工内容,文件编号要立即控制,并做好必要之笔录。

  第三十条 积累各种关于资料。

  1.设计概算的整合内容及反情形。

  2.施工工程量及造价的变更情形。

  3.工程质量鉴定情况。

  4.挨家挨户时代就的工数据及局面。

  5.任何基本建设工作之展开与开销支出情况。

  6.破土工程耗费劳动力及关键材料的气象。

  7.工基金以及工程价款的结算情况。

  8.跨年工程每年投资拨贷款及利用状况。

  9.关于会议记录。

  10.工简报。

  11.办事总。

  第三十一条 随时编好单项“交付使用财产”清单。

  每年因转入“交付使用财产”科目的投资,在寒暑结算中要么平时即使设办好交付使用财产的有关表格。

  也而工程完毕决算的恢宏编报工作量不集中到终极,应在平常,对就片投资本其性,分别编制移交使用的财房屋及建筑一览表(竣建05~1阐明),移交使用的资产安装之机械设备一览表(竣建05~2表),和移交使用的财产不需安装之机械设备器具工具与家电一览表(竣建05~3申明)(其中的资费部分,可暂列一个毕竟金额,不必分摊到每一个工程项目)作为移交生产的交给使用财产清单。待工程全央,编制了结算时,将每年转入交付使用财产的清单进行同样不行整理、调整暨按,并以各费用以那殊属性,分摊至各级有关工程项目。

  以上资料,有的只是于有关原始凭证或帐面取得,有的拄有关机关提供,因此,必须时刻积累,及早归集整理,能啊当时、全面是编制完毕决算报表和情景说明,打下良好的底子。

  第四段 编制了决算时之预备干活

  第三十二长 明确各级部门的天职。

  (一)财务部门:

  1.将每年批准决算数,各个工程项目的投资完成额,拨、贷款往往、应交款项,结余资金相当财务收支情况,进行相同蹩脚到整治和核对,特别是投资完成额,要和计划统计方面配合,结合现场施工景象展开精心的审,做到工程款结清,设备未漏列,不多排,进度及统计称。明确大型施工机械设备产权归属。

  2.清理现场、清理帐务。

  工程完毕,要督促有关机构开展相同糟仓库盘点与现场清理工作,多余的装置、材料而全部退库,债权债务要贯彻并立刻清理,水电工程的巨型临建回收金额较充分,要健全清理回收入帐。防止工程扫尾晚随便人处理。

  3.做好其他费用项目之辨析分摊工作。

  其他费用项目,因该属性不同,财务上闹各种不同之处理方式,有的作为支出一直拨叫其他单位,有的作为增加固定资产,有的作为流动资产移交给生产单位,有的不增加固定资产的价,有的要增固定资产价值而分不出呢哪一个工程项目支付的一头费用,而要下分摊的计,即使分摊,也如按照该殊属性,作出不同的分摊方法,具体说明如下:

  (1)《建设场地占用和清理费》,按占地面积或工作量比例摊入到房子和建筑各工程项目;

  (2)“建设单位管理费”,按工作量比例摊入到房和建筑和用装的机械设备各工程项目。其中,属于车辆购置和其余星固定资产购置的,作为固定资产移交给生产单位;

  (3)“研究试验费”,摊入有关研试服务目标;

  (4)“生产员工培训及提前上厂费”,不分摊,不加固定资产造价;

  (5)“办公和生家电购置费”,不分摊,作为流动资产移交给生产单位;

  (6)“联合试运转费”,摊入安装工程费;

  (7)“勘察设计费”,按工作量比例摊入到房屋和建筑与得设置之机械设备各工程项目;其中,属固定资产购置的,不分摊,作固定资产移交生产单位;

  (8)“供电贴费”,不分摊,作为转出投资处理;

  (9)“通讯设施防送电线路干扰措施费”,分摊到安装工程通讯线路有;

  (10)“电力施工公司基地建设贴费”,根据能源部能源基(1991)34哀号和有关公布《火电、送变电工程建设预算开支组成及计算标准》的补充规定的通,已融为一体“四、临时设施费”项目面临,不再发“其他费用的成”;

  (11)“基本预备费”,这是概算中一个资金来源,不是工程项目,除确定之以限制外,要下此款,需经一定之审批手续。

  4.“预计不终止为止工程5%”在计划上列入投资计划,按概算项目留足投资额,落实承包单位包干使用的,在财务核算上,可列入“交付使用财产”科目。

  (二)其他有关部门:

  编制了决算虽为财务部门为主,但另外关于部门要计划、统计、物资、劳资、施工、预算和施工单位必须仔细配合,共同研究,提供有关材料,以满足报表编制的得,如:

  1.获准的计划性文本。

  2.经过批准的调整概算文件。

  3.建设单位针对建设项目之间用之相互调整资料。

  4.预备费动用的许可文件。

  5.5%截止工程投资包干合同。

  6.关于统计报表。

  7.土地征用、青苗赔偿等文件和合同。

  8.水电站库区淹没移民搬赔偿等资料。

  9.清理现场跟核算投资完成额。

  10.盘点展望5%非竣工为止工程项目具体内容,根据概算中所列项目相继列有清单,做到无重列和漏列,进度及统计数相符。

  11.最主要材料损耗多少。

  12.号技术经济指标计划及实际数。

  13.采取措施使工程投资发生明显节约的具体方法和小结资料。

  14.劳动生产率和工程的耗工数等。

  第五章节 编制内容

  第三十三久 竣工决算的开销内容。包括建设工程前期费和由筹建始于至了验收的普花销:

  (一)建筑工程费

  (二)安装工程费

  (三)设备购置费

  (四)其它开销(包括:建设工程前期费)

  价差预备费。即:实际产生数摊入上述关于项目。

  第三十四长达 竣工决算报告由以下五部分构成:

  (一)竣工决算报告封面。

  (二)竣工决算报告目录。

  (三)竣工工程的全景彩照和主体工程彩照。

  (四)竣工决算报告情况说明。

  (五)报表编制说明。

  (六)全套竣工决算表格。

  第三十五长 竣工决算报告情况说明的内容。总括反映了工程建设成果与经历,全面考核分析工程投资及造价的书皮总结,是得了决算报告的要组织部分,其要内容连:

  (一)对工程总的褒贬。从工程的快、质量、安全暨造价四面来展开辨析说明。

  1.快。主要说明开工及得了时,对照合理工期和要求工期是提前要延期。

  2.质量。要因启动验收委员会要一定一级质量监督部门的验收鉴定等级,合格率和优良品率进行说明。

  3.安康。根据劳动工资和施工部门记录,有管装备和身体事故进行验证。

  4.造价。应比概算造价,说明节约或超支,用金额及百分率进行辨析说明。

  (二)建厂条件。主要以厂址的地理、地貌、交通条件、水源、电源、原材料来源,三撇下处理等地方拓展认证。

  (三)建厂依据。应基于“可行性研究告诉”“项目建议书”“设计任务书”“概算批准书”“修正概算批准书”等之准单位、批准日期及文件号码进行认证。

  (四)主设备和重点布局。说明主体工程结构及主设备方面的关于材料,说明工程概况、工程规模、主要建筑的陈设和核心装备的客体。

  (五)施工管理。说明施工被起的问题以及解决办法,施工技术团队方式是否确切,现场布置是否成立,施工被行使了哪合理化建议,采用了争技术,哪些进步科学方式,涌现了哪些先进事迹取得了哪些经验及教训。

  (六)各项财务和技术经济指标的辨析。

  1.概算尽情况分析。根据实际投资完成额与概算进行自查自纠分析。

  2.新加生产能力的功力分析。说明交付使用财产据为己有总投资额的百分比;占交付使用财产的比重;移交其他单位固定资产和转出投资占总斥资的比例;不搭固定资产造价占投资总和的比重,分析有机结合和报。

  3.基建投资包干情况的解析。说明投资担保干数,实际支用数和节约额,投资包干结余的有机整合及包干结余的分配情况。

  4.财务状况分析,列有每年资金来源和资金占用情况。

  (七)财务管理。财务部门在普工程建设过程中,制定了什么规章制度,采取了什么方法,促进了财务管理工作的进行,对控制投资、节约投资、支持工程、服务工程,提高经济效益的大成。

  (八)大事记。是中心建设项目的历史性记录,要拿建设中连筹备建设中,上级部门、地方政府与关于机关主管之有关活动暨对工程的支持,协调记录下来,以及建设单位自的显要事情记录下来,按日顺序进行编辑。

  第三十六条 竣工决算报告表。表格并划分四有,全部表并14种植。

率先片是“竣工工程概况表”为专用表,由建设单位依据发电、送电、变电竣工工程的两样性质和特征选用,其余部分各表为通用表,各表名称如下:

  (一)竣工工程概况表:(专用表)

  1.“火力发电竣工工程概况表”,“竣建01—1表”。

  2.“送电完毕工程概况表”,“竣建01—2表”。

  3.“变电竣工工程概况表”,“竣建01—3表”。

  4.“水电竣工工程概况表”,“竣建01—4表”。

  (二)竣工工程决算表:(通用表)

  1.“竣工工程决算一览表”,“竣建02—1以及02—续表”。

  2.“预计不竣工为止工程明细表”,竣建02表附表“。

  3.“其它开销和许核销其它开销明细表”,“竣建03表”。

  4.“其它开销分摊计算表”,“竣建03表明附表”。

  (三)移交资产、投资明细表:(通用表)

  1.“移交其它单位之固定资产、投资以及转出工程明细表”“竣建04表”。

  2.“移交生产单位用的财产总表”,“竣建05表”。

  3.“移交使用的财房屋和建筑一览表”,“竣建05—1表”。

  4.“移交使用的财安装机械设备一览表”,“竣建05—2表”。

  5.“移交使用的财不需装机械设备、器具、工具和家电一览表”,“竣建05—3表”。

  (四)“竣工工程财务决算表”,“竣建06阐明”。(通用表)“基本建设竣工项目贷款、还款情况说明”“竣建06表明”附表。

  第六段 编制要求

  第三十七修 电力基建发、送、变电工程项目,应一律依照本《规程》规定的表格式和情节编排了决算报告,不得自由缩减应编的表格和情节。

  第三十八漫长 竣工决算报告是建设项目重要之经济档案,表格中所列数据必须和有关机构核实,根据财务帐面数字确填报,做到帐实相符,帐表相符。

  第三十九漫漫 竣工决算是提供正确计算固定资产的冲,因此,在恐情况下,要尽量符合水利电力部一九八七年七月一日制定的“电力工业企业固定资产目录”的建卡要求(详附录:能源部新予规发电工程项目划分表与原水电部电力工业企业固定资产目录对照参考表)。

  第七回 编制方式与说明

  第四十长 “竣工工程概况表”。

  (一)本表反映基本建设竣工工程的规模,工期、造价、造型、技术经济指标、特征等主导气象。为健全考核了工程重点技术经济指标进行工程造价分析提供依据。

  (二)根据发电、送电、变电工程的建设内容跟特点,将本表分为四种格式;

  1.“火力发电竣工工程概况表”,“竣建01—1表”。

  2.“送电工程概况表”,“竣建01—2表”。

  3.“变电工程概况表”,“竣建01—3表”。

  4.“水力发电竣工工程概况表”,“竣建01—4表”。

  (三)本表应基于批准的新星概算设计文本、计划、统计以及会计核算等关于资料填列。

  (四)工程进度栏“开工日期”根据上面认可的动工报告以建筑安装工程长一个永久性工程开工项目日期填列:“竣工日期”按建筑安装工程最后一个工程项目完工日期填列。

  (五)“工程造价”各圈,概算部分因批准的设计概算填列;实际造价部分因会计核算资料填列。

  (六)“投资包干总额”是据订立投资包干合同的包干总金额,按签订的一体投资包干合同的总数填列。

  (七)固定资产形成率是依靠实际交付生产单位之固定资产总额占实际总斥资之比重。

  公式:固定资产形成率=实际付出生产的固定资产总额÷实际总投资额×100%。

  (八)“劳动力(工日)”应包括折除工程的人工。应根据劳动工资部门、统计部门供的数填列。

  (九)“钢材、水泥、木材、导线、钢绞线消耗”各圈,应依据材料供与施工单位提供的多寡填列。

  (十)“工程质量鉴定”栏,应根据截止验收报告填列。

  (十一)“建设性质”栏按新建、扩建、改建、恢复跟迁建的性质填列。

  (十二)“招标总额”栏,反映中标单位同建设单位签订的投标招标协议往往,而非是建设单位招标的标底数,一个工程如发零星个以上协议(合同)的承诺集中填列。

  (十三)“实际投资”指实际有的组成工程投资完成额的投资开发。即:基建支出总额减去许核销其它开销后的余额。应同“竣建02表”“投资协议”数相符。

  (十四)“总造价”栏,应同“竣建02—续表”“工程造价”栏相符。

  (十五)“概算投资”栏应与“竣建02—续表”,“投资协议”栏的概算数相符。

  (十六)“概算造价”栏应与“竣建02—续表”中“工程造价”栏的概算数相符。

  (十七)“实际造价”栏应与“竣建02—续表”中“工程造价”的骨子里价值相符。

  第四十一长达 “竣工工程决算一览表”,“竣建02—1,02—续表”。

  本表反映工程投资、造价、考核概算及事实上还是入股包干的施行情况,据为向生产用单位移交财产总值。编制方式如下:

  (一)“项目”栏,应事先以总概算表分系统编制一摆放汇聚总表,然后重新按照批准概算扩大单位工程项目填列。

  (二)“投资协议”栏,指工程总斥资,其概算数和实在数都应跟“竣建01表”中之概算投资包干和骨子里投资屡次分别可。

  (三)“预计不终止为止工程”栏,指欲持续就的未竣工工程量。根据“预计不结为止工程明细表”的合计数填列。

  (四)“投资借款利息”,指任何还是有之所以基本建设投资借款建设的工程,即建设中遭到所发的百分之百投资贷款利息,但非包投产之后所发出的借款利息。在概算中无列入,实际有高频而摊入工程造价。为了概算投资屡次同实际投资数发和规则比,故将这贷款利息数单独反映。

  (五)“投资包干结余”,是因投资包干项目所提的投资节约额。包干超支数用负数填列。这个累与投资贷款利息一样以概算数中无排,为了概算及事实上比格一致,故也单身反映。

  (六)“减:特殊施工机械购置费”。根据现在规定,由甲方购置租赁给乙方使用,但骨子里有多种处理方式,有的工程完工以后,产权移交给乙方,有的在工程同样开始甲方交给乙方包干使用,具体情况要切切实实处理。(如产权属建设单位的不弱化)。

  (七)“不加固定资产造价的投资开”是依赖成投资完成额但不计入工程造价而作为核销处理的投资开。如:生产员工培训费和提前上厂费:这等同苑数字应同竣建03表明底“不计入交付使用财产的费”栏的合计数相符。

  (八)“移交其他单位的固定资产、投资以及工程”栏是凭列入概算工程投资的,经批准转给其他单位之固定资产、投资与工程。如:对外铁路专用线、公路大桥、船闸、码头和移交其它单位的不结束工程、支付商业网点、供电贴费及由此“设备投资”“交付使用财产”科目的,固定资产无偿划转给施工单位的施工机械等。这同一圈数字应跟竣建04表的合计数相符。

  (九)“移交生产单位的流动资产”是凭概算中列入“其他费用”的“办公及在家电购置费”,和列入“设备购置费”中备品备件、工器具及生产家电购置费,本栏数字应跟竣建05表底第五行“流动资产”栏数字相符。

  “移交生产单位的流动资产”在盘算“工程造价”时是削弱去,在算“移交生产单位财产总值”栏时承诺丰富,这削弱去和增长的有限单金额数字是同等的。

  (十)“工程造价”栏的“概算价值”和“实际价值”数应跟“竣建01表”的总造价中的“概算造价”和“实际造价”数字相符。

  (十一)“移交生产单位财产总值”栏的“实际价值”应与竣建05申明底“移交生产单位财产毕竟值栏”相符。

  (十二)主要装备的基座费应坐概算及事实上数吃拆起来,作为“建筑工程”栏的中间频繁,在初增设的“设备基座费”栏单独反映。

  (十三)“基本预备费”和“价差预备费”只是资金来源,不是工程项目,概算数照列,而实质上数不排(实际数实际都各自列入动用项目)。

  (十四)全厂电缆、管道仍概算项目名称填列,概算列安装费,实际数也排安装费,概算列设备置费实际数为列设备费。

  (十五)“工程总斥资”即本表的“投资协议”,“工程造价”,“移交生产单位的财产总值”,这三者的概念和区别是:

  1.“工程总斥资”是靠成工程投资完成额的基本建设支出。它包括“移交生产单位之财产总值”,“不多固定资产价值的投资开发”即:(应核销投资开)移交其它单位的固定资产和投资及转出工程的价。

  2.“工程造价”是依赖做建设项目本身价值的那么部分基建支出,工程项目以外的费支出不包括在内。它与“工程总斥资”的涉是:工程造价=工程总斥资(即投资协议)-大型临建回收-特殊施工机械购置费-不增加固定资产价值造价的投资开-移交生产单位的办公及生生活家电购置费和备品备件的流动资产-移交其它单位的固定资产、投资及转出工程的值。

  3.“移交给生产应用单位的各财产价值,包括固定资产和也生产准备的不够固定资产标准的办公室与生活家电购置费的流动资产的实际价值。它同”工程造价“的涉是:移交生产单位财产毕竟值=工程造价+移交生产单位之备品备件办公及生、生活家电购置费的流动资产。这个数字应与竣建05发明底第五实行”移交生产单位的财产总值“合计数相符。

  第四十二漫长 “预计不终止为止工程明细表”,“竣建02表附表”。

  (一)本表反映工程就截止,但还有少量尾工需要持续就,预计的莫结工程投资。按概算所列单项或分部工程与计划所欲投资数填列,并勾画清楚所当位置、预计实物量。

  (二)本表的合计数应跟竣建02表“预计不终止工程”行合计数相符。

  第四十三长长的 “其它开销和许核销其它开销明细表,竣建03表”。

  (一)本表反映列入概算的其它开销和不列入概算项目之既非构成投资完成额又未计入交付使用财产成本的“应核销其它开销”的开销。

  (二)“费用类别”栏,按照概算中所列项目填列。“概算数”栏的数字应跟竣建02表的“其它开销”栏的概算数相符。

  (三)“计入交付使用财产的花销”栏中的“分摊计入”栏是恃难以分清工程项目对象,按规定当按工作量的比例分摊计入工程造价中之同台费用。“移交生产单位部分”栏是据为保证发送、变电工程投产后健康生育而必要的固定资产和流动资产。

  (四)根据现行概(预)算制度规定,其它开销之三结合内容是:

  1.建设场地占用和清理费。

  2.建设单位管理费。

  3.研试验费。

  4.养员工培训和提前上厂费。

  5.办公室及在家电购置费。

  6.齐声试运转费。

  7.勘验设计费。

  ca88苹果手机版8.供电贴费。

  9.简报装置防送电线路干扰措施费。

  (五)“移交生产单位的流动资产部分”栏数应与竣建05发明第五行“作为流动资产移交给生产单位之”的数字相符。

  (六)“不应允计入交付使用财产的费用”栏,应因现行会计制度“转来投资”、“其他投资”、“应核销投资”三只科目进行剖析填列。

  (七)“应核销其它开销”栏反映既无做投资完成额,又无计入交付使用财产成本的各类支出支出数,本栏内容以及数字根据本会计制度“应核销其它开销”科目填列。如:

  1.器材处理亏损。

  2.装备盘亏及破坏(已减盘盈)。

  3.调动器材调拨价格折价。

  4.好损失。

  5.编外人员生活费。

  第四十四长 “其它开销分担计算表”,竣建03发明附表。

本表反映计算“应计入固定资产造价的开支”(包括:概算外的“投资贷款利息”和“投资包干结余”)的摊方法。过去各单位摊派方法十分不相同,现明确如下:

  (一)应直接分摊至房子与建筑物工程项目对象的开支内容是:建设场地占用清理费;

  (二)应由房屋以及建筑物,需安装之机械设备工程项目共同负担的用内容是:

  1.建设单位管理费(其中:属于固定资产购置的通畅器在03发明反映,本表不体现)

  2.入股贷款利息

  3.入股包干结余

  4.勘测设计费(其中:属于固定资产购置的在03表反映,本表不反映)

  (三)“研究试验费”直接摊入有关研试服务对象。

  (四)“联合试运转费”可因安装工作量直接摊入安装工中。

  (五)“通讯装置送电线路干扰措施费”,可摊入有关线路安装工程被。

  (六)“引进工程的其他费用”,是借助除了国内工程中兼有的其他费用之外,尚应增加由于引进而起的其他费用。如国外图纸资料翻译复印费、技术服务费、科技人员接待费、出国人员费及货款延期付款利息等,可参考国内用项目分摊。

  (七)分摊方法:

  1.答应为工实际得的工作量,如按实际上工作量来困难,也可据概算工作量作为分摊各项开支之算计基数,如果分摊至房子以及建筑物与装机械设备工程的开支,可先照这第二特别接近工作量求得一个比例,分摊至这第二单非常接近,然后再遵照各自工作量的比值进行第二次分摊工程明细项目蒙错过。

  (八)本表各工程项目的分担合计数,应分别列入竣建05—1、05—2表“应计入固定资产价值之资费”栏。

  第四十五长 “移交其它单位的固定资产、投资以及转出工程明细表”,“竣建04表”。

  (一)本表反映建设单位闹的构成基本建设投资完成额的通过特许拨叫任何单位的投资开发。

  (二)本表应依照移交的单位、内容、明细项目填列。

  (三)本表合计数应同竣建02—续表“移交其他单位之固定资产、投资及工程”栏数相符。

  第四十六长达 “移交生产单位使用的资产总表”,“竣建05表”。

  (一)本表是成就建05—1表明、竣建05—2申明、竣建05—3申明的汇集表。

  (二)将竣建05—1表构筑物和房屋有些的“建筑费”、“应计入固定资产造价的花销”及“交付使用财产”价值栏的合计数,分别填写入本表的“建筑物”、“房屋”行的“建筑工程费用”、“应计入交付使用财产的用”和“交付使用财产价值”栏内。

  (三)将竣建05—2表的“设备价值”、“设备基座费”、“安装费用”、“应计入固定资产造价的费用”及“交付使用财产”的合计数,分别填写入本表“安装之机械设备”行之“设备价值”、“设备基座费”、“安装工程费”、“应计入交付使用财产的支出”和“交付使用财产价值”栏内。

  (四)将竣建05—3表中的非欲安装机械设备“交付使用财产价值”栏的合计数填入本表的“不需要装的装置”行之“设备价值”栏。

  (五)将竣建05—3发明中之移交生产单位“器具、工具及家电”价值栏的归类合计数分别填写入本表第“五、流动资产”行“工器具、家具”、“作为流动资产移交给生产单位”和“交付使用财产价值”栏内。

  (六)“移交生产单位财产总值”合计数为竣建05—1、05—2、05—3申明的三表相加的合计数,并答应跟竣建02—续表的“移交生产单位财产总值”数相符。

  (七)本表的“建筑工程费”、“设备价值”、“设备基座”、“安装费”、“应计入交付使用财产的开销”和“交付使用财产价值”的各栏合计数应与竣建02—2表的各相关栏数字相符。

  第四十七长 “移交使用的资产房屋及建筑一览表”、“竣建05—1表”。

  (一)本表参照固定资产登记单位填列。

  (二)“应计入固定资产造价的开销”是“其它开销分担计算表”、“竣建03申明附表”摊入的资费。

  (三)本表“建筑物”、“应计入固定资产造价的用”和“交付使用财产价值”三牢并计数应分别与“竣建05申明汇总表”各栏数字相符。

  (四)“建筑工程费”栏中扣除“设备基座费”在竣建05—2表“设备基座费”一苑单独反映。

  第四十八漫长 “移交使用的财安装机械设备一览表”、“竣建05—2表”。

  (一)本表参照固定资产登记单位填列。

  (二)“设备基座费”是于“竣建05—1表”中扣起在本表中增设一苑单独反映,以便生产接收单位建立固定资产卡片。

  (三)本表“设备价值”、“设备基座费”、“安装费用”、“应计入固定资产造价的花销”和“交付使用财产价值”各栏数字应各自同“竣建05表”汇总表的各国相关栏数字相符。

  (四)热工电气仪表,根据固定资产目录要求,可据各令机炉按组填列。对800老大以上的表计,如装入表盘的列入有关表盘,不装入表盘的但是独立列项。800首批以下的,不易分的,可利用平均摊派,或据表盘按组分摊。安装费则依照设备价值分摊。

  (五)“应计入固定资产造价的费用”是盖“其它开销分摊计算表、竣建03申明附表”摊入的费。

  第四十九修 “移交使用财产不待设置机械设备、器具、工具与家电一览表”,“竣建05—3表”。

  (一)本表先排不欲设置机械设备,然后列器具、工具、家具。

  (二)不需装机械设备要排有精心内容。器具、工具和家电如出于生产单位包干的,可列一个包干金额,并附生产单位返回的清单,不包干的,要排有精心内容。

  (三)本表“价值”栏合计数应与竣建05申明第四桩无待装之设施的“交付使用财产价值”栏加第五件“流动资产”“交付使用财产价值”栏的与可。

  第五十长达 “竣工工程财务决算表”,“竣建06申明”。

  (一)本表反映了工程每年基建拨款、投资贷款、基建支出、投资完成额和剩余资金相当综合气象。数字来呢历年经批准的建设单位年度决算。

  (二)本表采用资金平衡表底款型,即:全部资金来源必须顶一体资金占用。反映建设项目从工程筹建始于至结束验收时为止的浑资金来源和资金运用情况,是考核暨剖析基本建设拨款、投资借款和投资形成交使用以及多余资金之冲。

  (三)本表与春秋财务决算资金平衡表的区分在春资金平衡表只反映当时勿资金来源和资金占用的累计数,而终结工程财务决算表底资金来源和资金占用,如基本建设拨款、基建投资借款、交付使用财产、应核销投资与许核销其他支出等类型都反映自开始建设到了时止的历年产生数加总后的累计数,其余类型,如专用基金、器材合计、银行存款、应收应付款等则反映了时多余数。

  (四)“其他拨款”栏是指除了“预算拨款”以外的另拨款。

  (五)“其他投资借款”栏是赖除了“拨改贷投资借款”,“建行投资借款”、“外资借款”等之外的其余投资借款。

  (六)“投资就额”行金额数应同竣建02—续表“投资协议”栏数一致。

  (七)“交付使用财产”行金额数应同竣建02—续表“移交生产单位财产总值”栏数一致。

  (八)“转来投资”行金额数应与竣建02—续表“移交其他单位的固定资产投资与工程”栏合计数一致。

  (九)“应核销投资”行金额数应跟竣建02—续表“应核销投资开发”栏合计数一致。

  (十)“应核销其他支出”行金额数应跟竣建03表“应核销其他支出”栏合计数一致。

  (十一)基建结余资金,可遵循下列公式计算:

  竣工工程结余资金=基建拨款合计+基建投资借款协议-交付使用财产-转来投资-应核销投资-应核销其他支出。

  第五十一长长的 “基本建设竣工项目贷款、还款、余额情况说明”“竣建06表明附表”。

  (一)本表反映了项目从建设开始到投产移交生产单位利用时止的借款、还款和底贷款余额情况表。

  (二)数字来为每年发生数的加总。

  (三)本表“贷款合计数合计金额”栏数字应与“竣建06发明”基建投资借款合计栏数字相同。

  第八章 附 录

  1.电力基建设备核算卡片的使

  电力设备是电力基建会计核算的重中之重组成部分,约占总斥资的55%横,电力设备密集,品种繁多,结构复杂,用途固定,价值弥足珍贵,体积大,一贵12.5万千伏安发电机组,设备数量多上2000基本上台/件,这就要求树立更严谨的管理制度,建立设备核算卡片。设备核算卡片,就是为各台设备从开始订到付使用,建立一个完好无损的档案,包括设备名称、规格、型号、数量、价值、订货、到货、验收、付款、领用和提交使用等情节。以上各级阶段的报核算,构成一个配备情况的信息库,通过这些信息之输入、反馈和操纵,使装备管理和核算工作因核算卡片也中心环节有序地展开。具体做法:

  (一)建立设备核算卡片,做好概算记录

  初步设计批准后,把设计院编制的装置清册内所列设备一切登记人设备核算卡的概算记录栏内,然后与初步设计概算中所列的设施价值逐项核查。应该专注的凡来部分小型或配套装备以概算中单单排一画“其他设备款”,这样,就用把这笔设备分列到对应的核算卡中失去,以要核算卡“概算价值”栏数字与概算所列设备总价值完全符合。完成了及时步工作,就不过窥见概算中设施价值漏编情况,并调查原因,待调整概算时供对的多寡,然后拿注册完的核算卡分网(一般也8特别体系),存放于配备卡片专用柜的第一格。修正概算时一旦产生型变更,把改变后的情填入修正概算栏内,以显示区别。

  (二)做好合同记录,掌握订货情况

  上述的概算记录,是依据设备清册及概算审查一致后填写的,所以是符合签订合同订货条件的设施,应该说都曾列入核算卡内了,否则,即视为计划外订购设备。财务部门收到订货合同后,一是与概算记录核对,二凡是核合同内容是否齐备,合同价格是否确定,对合同中莫明确有,要督促有关经办人员连续补齐,然后,在核算卡上填写上“订货价值”。通过翻核算卡,可以发现设备是否重订、多订或漏订。将预订价值和概算价值相较,能时时掌握两者的别,了解设备提价的宽,为后调整概算提供科学数据,同时,利用核算卡向有关设备订货人员展开概算价值交底,使她们于预订时控制或决定订货价格。填好合同记录后,将卡插入第二封锁,以体现设备订货情况。

  (三)控制到货付款,缩短在途时间及时验收入库

  安排好设施及货期与施工期相衔接的订购计划,尽量减少设备储备利息支出。制造厂将配备发运后,同时于建设单位做托收承付。建设单位接受开户银行转来的托收承付凭证,要会同供应单位检查设备是否到目的地,质量是否符合要求标准相当题材,然后财务部门根据核算卡进行核,主要是甄别合同价值跟托收是否相同,如发现未相同,需要更考察多了有的原由,从而决定针对制造厂的托收货款进行全方位承付或部分承付。核算卡与实际托收货款核对时,将曾经付出过款的设施分三栽情景,分别记录在核算卡:(1)货款就交由而商品未至的,记入在途记录栏,将卡插入第三封锁;(2)货款就交给,设备就验收入库的,记入收料记录栏,将卡插入第四约;(3)如就鲜明是吗下年度储备的,记入为产年度储栏,将卡插入第五羁绊。

  (四)做好领用记录,反映安装速度

  建设单位财务部门在收到设备领用单时,将有关内容填入领用记录,同前几乎独步骤一样,继续推行插卡,将腾出的核算卡汇总,即226不过探听设备安装之实际上进度,对施工企业的工程价款结算也起至早晚之支配图,在有规范的情形下,核算卡背面粘贴上配备实物照片,更有利于设备的管理工作。

  (五)做好交付使用记录,及时编制了决算

  工程结束编制完毕决算时,把核算卡分别归类抄写到为止决算表中,这样好大大缩短编制时,而且就数字是可靠。经过核算卡的各个环节控制,基本上可堵塞盲目选购,避免多订、重订和漏订现象,基本上会就工完料尽,把积压设备控制在低限度。

  填好交给使用记录后,此卡便告结清,待编制完毕决算后,此卡便按照提交使用财产移交生产,作为生产财务部门建立固定资产核算卡片的因,也可替固定资产核算卡使用。

  (六)做好剩余分割记录

  结余部分一般有点儿栽情况,一凡是健康结余,以后按要连续领用于收尾工程;二凡事后不再领用,纯系积压。如发生结余,应另填新卡,新卡编号仍填老卡连续号,并加以二级编号,然后将新卡仍插入第四约束。如相关积压,此卡仍保留在第八约,第八约卡片相加的合计数为积压数,为及时处理积压提供科学依据。

  2.编完毕决算操作程序

  一 01表中有关于技术经济资料,通知有关部门预备,及时提供。

  二 将概算价值有,按概算中的扩充单位工程数填入02表。热工控制设施,参照固定资产登记单位要求编制配备清单(或卡)。

  三 清理结算各项承诺改不转帐户。

  四 预计不结束为止工程,填制02表附表。

  五 以实际还是概算工作量按系统填入03表附表,清理结转各项分摊费用进行初步分摊,填入03表附表各栏内。

  六 转来移交其他单位的固定资产、投资和工程,填入04表。

  七 05 ̄1、05 ̄2暨05 ̄3申明中的固定资产项目,参照固定资产目录的注册单位要求,逐项填人各表。(详:能源部新予规发电工程项目划分表与原水电部电力工业企业固定资产目录对照参考表)

  (一)从建筑施工单位之建筑费中选取出设备基座价值,填入05 ̄2表的配备基座价值栏内。

  (二)恁设备领用单编制设备清单(或卡),摊入设备运杂费和设备储备贷款利息,填入05 ̄2表设备价值。

  (三)将有关设备的首先糟糕填充物(如树脂等)按领用单并入有关设施价值遭到。

  (四)从安施工单位决算中摘出(或请安装单位提供)自制设备(如:5立方米及以上之箱罐等)价值,填入05 ̄2表设备价值(5立方米以下也专属设施)。

  (五)将施工单位的安装费转入各项关于设施,填入05 ̄2表安装费栏。

  (六)从装施工单位决算中,摘出管道、电缆和母线本身的材料费,参照固定资产登记单位,单独列项。概算价值列设备价值的,实际价值呢排设备价值,概算价值列安装费的,实际价值吧排安装费。

  (七)将03表附表中其他费用分网开始分摊数摊入05 ̄1和05 ̄2表各项财产被之摊入费用栏。

  (八)将各明细帐户中之未需安装之资产购置,区别固定资产和流动资产,填入05 ̄3表。

  八 各项其他费用按附录二其他费用分摊情况说明的渴求填写制03表。

  九 按每年帐面发生频繁摘录有关数字填入06表和附表,反映资金来源、占用和借款还款情况。

  十 根据05 ̄1、05 ̄2同05 ̄3表及03表04表明,按扩大单位工程项目,分别填写入02表的骨子里价值栏,并与概算价值相对应,分析比其他省或超支数。

  十一 根据05 ̄1、05 ̄2以及05 ̄3说明汇总数填制05表。

  十二 收集整理各地方情况资料,编写了工程状况说明。

  十三 收集反映工程重要面貌的相片。

  十四 编写报表编制说明。

  十五 编写目录及书面,装订成册上报。