能源部关于印发《电力财会应用计算机暂行办法》等之关照

发文标题:能源部关于印发《电力财会应用计算机暂行办法》等之通报

发文单位:能源部

文号:能源经[1990]968号

披露日期:1990-10-27

实践日期:1990-10-27

生效日期:1900-1-1

  现将《电力财会应用计算机暂行办法》和《电力财会应用计算机“八五”规划》印发给你们,请认真读书贯彻,并结合实际情况,制定本单位的电力财会应用计算机“八五”规划和年度计划,采取有力措施,推动会计电算化的拓展。

  《电力财会应用计算机暂行办法》自1990年11月1日从试行,在试行过程被,如产生问题,请立即向总理电力财会应用计算机规划小组办公室反映。原水利电力财会计算机应用暂行规定同时废止。

  附1:电力财会应用计算机暂行办法

  为增进财会应用计算机工作之管制,保证会计核算的质地,根据财政部〔89〕财会字第65如泣如诉〔90〕财会字第019号文精神,结合电力系统的性状与开展会计电算化的实际上情形,制定本规定。

  一、硬件条件

  财会应用计算机要创造精彩的硬件环境:

  1.基于财务会计工作的特点,为保会计数据的安康及总体,应安排专用机房,做到专机专用;机房要生专人管理,做到彻底、整洁、无灰尘,室内温度维持20~25℃,相对湿度保持40%~70%。

  2.管电源畅通、稳定,机房内应安排稳压电源或无间断电源。

  3.提高针对性主机及外部设备的维修及包,加强磁盘的保证,对重点之财务信息资料盘,要马上备份。

  4.制定严厉的操作管理制度和相应的微处理器运行记录,明确管理任务。

  二、电算会计工作规定

  (一)会计科目体系

  一级、二级学科必须根据财政部、能源部的有关规定安装,明细科目各单位而结合实际情况设置。

  (二)会计凭证体系

  1.记帐凭证的填制、交接和数码

  ①记帐凭证仍应因会计制度规定,由会计人员手工做,并承诺由制证、审核主管分别签章。但拥有一定计算还是编辑规律的转帐凭证亦可由机械编制,并打印输出,输出的信应由操作员、审核员、主管分别签章。

  ②许发严厉的凭据交接制度,记帐凭证的传递应有登记、签收和交回的笔录与步骤。

  ③笔记帐凭证应依类由人工进行连接编号,坚持先行编号后输入,输入凭证的机械编号必须与人工编号完全一致。

  2.记帐凭证的稽审和输入

  ①也力保凭证填制的是,应派熟悉业务的财会人员担任核工作。

  ②上机操作人员应指定专人,但操作人员不得经管现金、银行存款。上机操作以及审批会计凭证不得与是一个人数。

  ③啊保证输入机内数据的准确性,应坚持先审后输入的尺度,输入完承诺由操作员打印出可见信息,签章后至由审核员审核,审核无误方可进展连续处理(机器记帐)。如查处中发现错误,应就通报操作员进行修改,再打印出新的可见信息,如用二破输入方式,则要有决定记录。审核无误后再行进行延续处理。由操作员、审核员共同签章的打印出底凭据文件,应视同记帐凭证一起包。

  ④持续处理着发现的缪(无论凭证是否错误),均应由会计人员另编上登记或负数冲正的信,重新输入。如会计凭证是是的,在此起彼伏处理中发生不是时,还答应于信中注明实际输入的多少、科目等内容,以及原凭证的日子码。

  ⑤记帐凭证的窟窿,可用负数输入。

  ⑥无得起多放贷多贷之状。

  (三)会计账册体系

  1.现、银行日记帐不得跨期结算,可由于机器打印输出并同库存现金、银行对帐单进行核查,在每日打印出之现、银行日记帐的本日结帐数下,应由操作员签章和会计签章。

  2.总分类帐可用总分类帐户本期发生额对照表替代,但不能不使有期初数、本期借贷方发生额以及期末余额等栏目。

  3.别明细帐按规定格式,可根据实际工作用定期打印输出(按月或者按季)。

  4.一经机械打印输出的各种日记帐、明细帐和总帐,即为专业帐,并由机器与连续与归类的号码,年度终了,应以各帐包括本期发生额对照表按梯次集中装订成册,并标明起至日期以及帐页数。以及操作员、经管人员联合签章,作为会计档案进行保存及管理。

  5.出工作少之账本可满页打印。

  (四)会计报表体系

  1.反映的会计报表必须遵上级主管部门规定编制。

  2.由于电脑打印输出的表格上报,其书面仍应由有关人员签章,如报送软盘,还许诺于面标明操作、制表及主管人姓名。

  3.报表上的数多由于计算机自动生成,有的则须由键盘手工输入,自动生成的数码未允修改,由键盘手工输入的数额,可以改,但要满足表内和表间的多寡勾稽关系,否则在开展报表计算时虽然提示错误信息并回到修改。

  三、会计档案的田间管理

  1.各种会计软件,各类存来会计信息的磁性介质及其它介质,由计算机来的证据、帐、单还是报表等皆是重点之出纳档案,应以《会计档案管理办法》的确定进行管理。

  2.会计电算化系统开发的浑文档资料,以及各各类审批文件,应视同会计档案保管,保管期结束该系统停止使用或来第一改观后的老三年。

  3.各种财务计算机运行记录,计算机设备维护及故障处理记录,以及各种交接记录,保管记录等,应视同会计档案管理,保管期为老三顶五年。

  4.软件开发和维护人员要求改某些程序资料时,必须获得财务负责人批准,由财务主管指定财会人员整理详细的封面记录,归入文档,并务必由软件修改人口跟财务人员共同签章。

  5.月度先生数据软盘,必须保留一年,年度会计数据软盘要论规范会计档案进行担保,并允诺每年复制一坏。

  四、会计软件的评审鉴定术

  (一)对会计软件的中心要求

  会计软件要达到以下要求,才会规范提供使用单位以:

  1.软件提供的数码以及文字输入型,必须满足现行会计制度的确定要求。

  2.软件提供的会计科目和编码方案,必须符合财政部与能源部颁布的关于会计科目和编码方案的确定。

  3.软件具有必要的严防会计数据输入错误的功效。

  4.软件之计和结帐功能要符合财政部同能源部颁发的现行会计核算制度之确定。

  5.经电脑登帐处理的体系内会计凭证及按为报之应和帐簿,软件只能提供留出痕的还凑巧效应。

  6.软件具有按会计制度规定打印输出各种帐簿以及必要之询问功能,打印输出的帐页连续编号。

  7.针对性电脑自动生成的账本数据,会计报表数据,软件无修改功能。

  8.软件应持有一定之秘功能,具有防止不指定人员随意利用与对点名人员执行以权力限制的效应。

  9.软件具有在计算机来故障或其它因引起内外存会计数据破坏的图景下,利用现有数据恢复到近年来状态的功用。

  (二)会计软件之评审鉴定

  为了保会计软件之质,会计软件要按照下列规定申请经过评审鉴定:

  1.报名评审鉴定的出纳软件要以少单以上单位跟手工并行运行三独月以上,并保存有总体的以及手工处理相互平等的数额。

  2.报名评审鉴定的出纳员软件,开发单位应提供下列资料:

  ①软件需要说明书

  ②软件概要设计说明书

  ③技巧报告

  ④用户操作手册

  ⑤档开发总结报告

  ⑥用户告知

  ⑦摸索用单位打印输出的凭据、帐簿、报表等样本

  3.出纳员软件之评审鉴定应因不同景象分别由以下单位主持:

  ①起发商品为其他行业销售的商品化会计软件,由总统转报财政部主持;

  ②以电力行业推广应用的先生软件,应由电力财务会计应用计算机规划小组会同科技单位主管;

  ③网(省)局等主办单位间推广应用的软件,应由各网(省)局等主办单位主管,并约相应一级财政、审计部门到场,其源程序、各项文档资料,以及评审鉴定意见相当应报部电力财会应用计算机规划小组。

  4.主管评审鉴定单位在收到鉴定申请后,应本着报名鉴定的软件及有关资料进行初步审核,并以一个月份内作出是否组织评审鉴定的控制。

  5.会计软件评审鉴定的要紧内容是按该是否上了按规定对会计软件的基本要求。

  6.掌管评审鉴定的单位对先生软件拓展评审鉴定,应组织由会计与处理器专家做的评定委员会,认真办好以下几件主要办事:

  ①动模拟数据对软件拓展测试,提出测试报告;

  ②针对软件之莫过于应用情况展开的观察,提出考察报告;

  ③当尽讨论、论证的底子及,以无记名投票(三分之二大部分透过)方式,通过评审鉴定意见。

  7.主持评审鉴定单位针对评审鉴定意见负全责任。评审鉴定意见的第一内容包括:

  ①软件的宏图是否上了遵循规定之主干要求;

  ②软件试用情况及试用单位之要意见;

  ③软件进一步改进之趋势;

  ④评审鉴定委员会成员的重要性保留意见。

  8.既经过评审鉴定的先生软件通过重要或者大气改观后,软件开发单位应更向考评单位提出评审鉴定申请。

  (三)会计软件之动限制

  原则及于啊范围外组织的评审以及评议,就于啊范围外推广应用。

  五、计算机代替手工操作的确定

  (一)对使用单位的中坚要求

  会计软件的行使单位,必须达标以下为主要求,才能够利用计算机代替手工记帐:

  1.拖欠单位曾取得“会计工作达标单位”证书;

  2.用的软件要遵循按规定已经透过评审鉴定,并跟手工并行运行三个月以上,保证存来完整的同手工处理相互平等的多寡;

  3.下放起专用电脑或电脑终端,并配起次叫作指定的事或兼职的上机操作人员;

  4.闹严格的操作管理制度,主要内容包括:

  ①操作人员的劳作职责以及办事权限。

  ②防止原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审批而输入计算机的措施。

  ③戒备都输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审查而登记机内帐簿的方法。

  ④必需之上机操作记录制度。

  5.出严厉的硬件、软件管理制度,主要内容囊括:

  ①确保机房设备安全与计算机正常运行的方。

  ②出纳员数据以及先生软件安全保护措施,包括“病毒”和利用计算机盗窃犯罪等之平安防护措施。

  ③改软件的审批以及监督制度。

  6.针对性存储于磁性介质或另介质上的顺序文件与相应的数据文件,软件产生必要的保护措施,财务主管答应封存一客对的次序与专用的检测程序,并许诺将对的程序经常装入机内,以保证程序的可靠性;经常用检测程序检测会计数据,一经发现问题,应停机检查问题的原由,并做出处理报告,该报告应视同会计档案进行保管。

  7.生严厉的会计师档案管理制度

  (二)计算机代替手工操作的审批

  1.各国单位采取电脑代替手工操作,应基于不同状况分别由不同部门审批:

  ①总理直属企事业单位总体掷手工记帐,由总理电力财会应用计算机规划小组办公室审批;

  ②各电管局、省电力局、规划总院、电力机械局、物资局、水电工程总公司、武警水电指挥部相当主办单位所属的企事业单位所有甩掉手工记帐,由上述主管单位审批。

  2.报名采用电脑代替手工操作的单位应向有关机构提交下列资料:

  ①关于会计电算化的内部管理制度。

  ②代表手工操作会计科目代码和外有关代码和编辑说明。

  ③试跳运作简况及打印输出的凭、帐簿、报表样本。

  ④审批单位要求提交的任何资料。

  3.审批单位通过对同意报名单位用电脑全部替代手工操作,应给正式批复,并抄送相应审计、财政、银行、税务等机关。

  六、电算会计人员的管制

  1.增高会计电算化队伍的建设,有计划、有目的的拓展各类培训工作,提高现有财会人员素质,力争人人会操作。

  2.列单位的企业管理者而尽量支持与喻操作员的劳作,采取有效措施,力求财会微机人员之对立稳定性,同时部署必要之劳保用品。

  3.承诺于早晚限制外定期进行会计电算化评选活动,对先后开发、应用工作好的单位和个人进行表彰以及奖赏,在评定职称时赋予考虑并推荐科技成果项目。

  附2:电力财会应用计算机“八五”规划

  “七五”规划实施的话,电力企事业单位财会应用计算机工作进步高速,据不全统计,财会部门就享有电脑1300大多玉,已甩掉手工记帐,正在双轨运行的大中型公司已经达到40%上述,并起通往网络化方向发展。但是,财会应用计算机工作发展还很无抵。为圆推向电力企事业单位财会应用计算机工作,特别制定以规划。

  一、指 导 思 想

  “八五”规划总的指导思想是,在巩固“七五”应用计算机成果的根底及,适应经济体制改革以及增长内部管理的渴求,加快财会应用计算机的步伐,促进全行业会计核算和财务管理的现代化,提高管理水平和经济效益。

  (一)从电力行业的实在出发,结合得和可能,并充分利用现有人工、物力以及本,积极而稳妥地推向财会应用计算机工作的拓展;

  (二)充分考虑电力行业财会队伍的素质和各项企事业单位电脑应用工作已上的档次,实行分类指导,以点带面,抓住薄弱环节,推动面上工作之拓;

  (三)实行统一规划、统一信息专业,有主管、有计划、有团体地开、推广和应用财会软件,实现软件成果共享,避免低品位盲目、分散支出和更投资;

  (四)坚持奉行和提高相结合,以普及为主底方针,在努力促成会计核算电算化的以,逐步开发使用高层次之财务预测、分析、决策软件,提高财务管理水平。

  二、规 划 目 标

  电力财会应用计算机“八五”期间的统筹目标是:县团级及以上之电力企事业单位着力实现会计核算的电算化;逐步开发、建立包括预测、分析、决策体系在内的财会信息体系,实现财务信息之汇合管理。

计划目标划分三单等级执行:

  第一流 1991年及1992年

  1.电管局、电力局所属的大中型发电厂、地(市)供电局(电业局)、火电施工企业,部直属水电工程局、设计院、高等院校和武警水电指挥部直属单位的财务部门配备一顶第二尊电脑,有30%之中青年财务人员能于纯地动用微机,并发生专人对软件进行保护。

  2.电管局、省电力局直属的大中型发电厂、地(市)供电局、火电施工公司及部直属修造企业60%之单位甩掉手工记帐或上双轨运行;部直属设计院基本投手工记帐;部附属高等院校60%的单位甩掉手工记帐或上双轨运行;部附属工程局50%底单位甩掉手工记帐或进入双轨运行;武警水电指挥部直属单位35%登双轨运行。

  3.加大(推荐)和下《电力企业通用会计核算系统》、《电力基建施工企业通用财务核算体系》,开发、鉴定和放开(推荐)勘测设计单位、科研单位、一般事业单位会计核算软件,并与其它关于业务部门配合,开发以及完善子系统软件,并缓解好和会计核算系统的接口,包括:

  (1)材料管理及核算子系统;

  (2)发电厂燃料管理以及核算子系统;

  (3)固定资产管理与核算子系统;

  (4)产品销售收入管理及核算子系统;

  (5)成本管理以及核算分析子系统;

  (6)资金管理与核算分析子系统。

  4.以好帐务、报表处理体系的根底及,集中一定的人力、物力、财力,着手研究出财务预测、分析、决策体系。

  5.已经基本落实会计核算电算化的网省小卖部及其他主管单位,着手建立财务信息体系,实现信息远程通信。

  6.部经调司、中电联财务部和网省局等主办单位,运用计算机汇编生产、基建、事业等个会计报表,着手研究建立部同诸司单位与附属企事业单位财会信息远程通讯系统。

  第二路 1993年到1994年

  1.列电管局、省电力局直属的大中型发电厂、地(市)供电局(电业局)、火电施工企业,部附属水电工程局、设计院、高等院校、修造企业相当单位财务部门配备两宝专用电脑;半数以上的中青年财会人员能于熟练地运用微机,一部分中青年财会人员达到程序员水平,并部署大层次的编程分析人员。

  2.各电管局、省电力局直属的大中型发电厂、地(市)供电局、火电施工企业,部直属水电工程局及修造企业,85%底单位甩掉手工记帐或入双轨运行;部直属高等院校全部投向手工记帐或上双轨运行;武警水电指挥部直属单位60%抖掉手工记帐或进入双轨运行。

  3.电管局、电力局所属的中试所、修造企业、设计单位、学校,水电工程局当单位所属的二级核算单位,要积极创造条件,争取来一部分单位实现会计核算的电算化。

  4.下手推广财务预测、分析、决策系统,部、中电联以及半数以上已经兑现会计核算电算化的企事业单位会应用计算机进行财务预测、分析以及决定。

  5.早就基本落实会计核算电算化的网省商厦及任何主管机构,建立与健全财务信息体系,实现远程通讯。

  第三等级 1995年

  1.电管局、省电力局所属的大中型发电厂、地(市)供电局、火电施工公司,部直属水电工程局、修造企业、高等院校、以及武警水电指挥部所属的地师级单位着力投手工记帐。

  2.蝉联推广并越完善财务预测、分析、决策系统,已甩掉手工记帐的大多数单位能够下计算机进行财务预测、分析及决策。

  3.树和周全财会数据库系统,逐步落实单位里财务信息数量共享。

  4.建立和到电力系统财会信息传递系统,实现财务信息远程通讯。

  三、措 施

啊兑现以上规划目标,必须动对应的方:

  (一)加强官员,统一规划。电力财会应用计算机工作,由总理电力财会应用计算机规划小组统一规划、统一配置。各司单位还是企事业单位,可以根据部或主管单位之统一规划,并整合本地方、本单位采用计算机的总体规划,制定以地方或按单位财会应用计算机的设计及章程,保证财会应用计算机工作发生领导、有计划、有组织地开展。各单位负责人要管财会应用计算机作为企业现代化管理之根本部分,切实加强对此项工作的企业管理者,做好组织及和谐工作,为财会应用计算机创造美好的工作环境与必备之物质条件。各级财务部门要拿财会应用计算机列入重点议事日程,配备骨干力量从事此项工作,并保持会计电算化管理人员的相对平稳,各级官员要扶植她们排忧解难工作跟学习中相遇的困难与问题。

  (二)结合会计工作及升级,推动计算机以财会中之以。要管财会应用计算机作为企事业单位专门是大中型企业及地师级事业单位会计工作达标升级要有的标准,使上升级与财会应用计算机互相促进和加强。

  (三)组织多渠道、多层次的财会应用计算机培训工作。

  1.连续办好长沙水电师范学院财会应用计算机培训班,系统讲授财会应用计算机的基础知识、编程技巧和网技术。

  2.选送具有较高财会知识的中青年干部及大专院校深造,培养高级程序设计员。

  3.使用由计划小组办公室和各主管机构联合办班的形式,举办程序推广应用及网络原理、诊断、维护培训班。

  4.各级主管机构和企事业单位,充分利用现有人工和财力,采用灵活多样的形式,培训财会应用计算机所欲的各种人才。

  (四)加强与电脑专业人员的合作。在当前软件人员不足的情景下,应主动吸纳计算机专业人员上财务部门,使财务人员与电脑专业人员互相结合,互相帮助,互相补充,加速财会应用计算机的经过。

  (五)加速软件之推广应用。对曾计划小组评及认可于系内动的软件ca88苹果手机版,要增速扩以及采用,同时注意做好利用软件之翻新与掩护工作。为免重复劳动,加速软件之推广应用,规划小组不再组织已起软件的开支及评议工作。

  (六)加强财会应用计算机工作的研究,建立电力财会应用计算机通讯网点,健全编委会,聘请通讯员,定期编印“电力财会应用计算机信息”资料。