变电工程基本建设项目完工决算报告编制规程

发文标题:财富部关于发布《电力发、送、变电工程基本建设项目收尾决算报告编制规程(试行)》的打招呼

发文单位:财富部

文号:能源经[1992]960号

发布日期:1995-9-29

实施日期:一九九五-9-29

生效日期:一九〇五-1-1

  第一章 总 则

  第2章 编制依据

  第1章 平常资料的积聚

  第④章 编制已毕决算时的准备工作

  第6章 编制内容

  第五章 编制须求

  第⑧章 编制方法和注解

  第八章 附 录

  为适应基本建设投资管理体制和电力建设的须要,部在原水电部〔87〕财基字第⑧7号文公布的《水利电力工程基本建设完工决算试行办法》的基本功上开展了修订,现发表给您们,请依照实施。原水电部颁发的《水利电力工程基本建设完工决算试行办法》同时废止。凡是一九九三年之后竣事的种类,没有编报完工决算的,一律按本规程的显然办理。在举办中有啥难点,请随时向部反映。

  附:中华夏族民共和国财富部电力发、送、变电工程基本建设项目扫尾决算报告编制规程(试行)

  第一章 总 则

  第1条 为了适应基本建设投资管理体制革新的内需,进一步增长电力工业基本建设单位的收尾决算编制工作,做到规范化、标准化、和科学化,正确考核投资功能,结合财富部电力基建管理转变职能新样式的特色,特制定《电力发、送、变电工程基本建设项目扫尾决算报告编制规程》(以下简称《规程》)。

  第②条 电力基建工程停止决算报告是指任何工程竣工后,为正确及时反映工程筹建到完工验收实际暴发的方方面面建设开支的投资用向、投资功效和建设经验的总括性文件。

  它的法力在于考核设计概算的履行结果,分析建设开支的节约与超支,为报请上级老总部门和投资方审查核销基本建设拨、贷款的报废,以及移交生产应用单位登记与核算固定资产的最首要根据。

  它对积累种种历史时期的基本建设技术经济目标,为之后采用先进的设计方案和施工格局以及升高控制建设单位工程管理开支,节约投资具有紧要性意义。

  第②条 凡列入国家基本建设投资布置的拥有新建、扩建、改建、苏醒和迁建的火电、水电、核电、风力、潮汐、地热发电、送、变电以及微波、载波、光纤通信等基本建设工程项目,在工程落成后,均应按本《规程》的渴求立即、周详、正确和完整编制落成决算。(地点电力基建项目终止工程可参考执行)。

  第陆条 编制落成决算工程开销的限定。应包含从工程筹建始于到竣事验收的整个建设开支。即:建筑工程费、安装工程费、设备购置费和其余用度(含:建设工程先前时代费)。

  第陆条 编制已毕决算应按大、中、小型工程项目分别编制。大、中、小型项目标划分标准仍按国家计委、建委、财政部计字(1980)234号文的鲜明要求实施;

  (一)电站:

  大型:装机体积25万千瓦以上(包蕴25万千伏安);

  中型:装机体量2.5万千瓦 ̄25万千瓦(包涵2.5万千伏安);

  小型:装机容积2.5万千瓦以下(不蕴含2.5万千伏安)。

  (二)输变电工程:

  大型:电压33万伏以上(包罗33万伏);

  中型:电压22万伏和11万伏(线路长度等于或超越250公里者);

  小型:电压11万伏以下(不包含11万伏)(线路长度小于250英里)。

  第四条 凡按国家鲜明具备机组投产和投资安排销号条件的建设工程项目,如尚有零星未完甘休工程和支出,可以预测纳入完工决算,并按概算项目编报未完
收尾工程明细表,同时拓展相应帐务处理。但估计未竣事程的工作量,不得超越总概算的5%。在资本上留足投资,由基建移交生产单位包干使用。

  第⑩条 竣事决算编报单位。竣事决算报告应由工程建设单位承担编写,建设单位应在工程筹建始于,就要办好编制完成决算资料的积累工作,明显以财务部门为主,安顿、计算、预算、施工、劳资、供应和质检等有关机构各负其责提供关于数字和文字资料,并基于编制须要,内定全职人士收集,积累和归集,分别向财务部门提供正确的有关标准材质。

  第⑦条 编制完结决算的团伙负责人。建设单位应在机组投产验收的同时,组织建立编制已毕决算领导小组,由单位领导或总会计师任首席营业官,财会部门任付老总,安顿、计算、施工、预算、劳资、供应和质检等关于单位为组员,并约请经办建设银行和生产应用单位合办参与编制工作,在终结决算未编出前,编制高管小组不恐怕收回,有关人士不可以调离,善始善终抓牢了事决算编制工作。

  第捌条 完工决算编报时间。大、中型工程项目,应在机组投产和投资安排销号后五个月内编报财富部、中电联、电管局、省(市)电力局和投资者各方并经办招商银行。小型工程项目在工程完工验收后1个月内编报老板省(市)电力局和经办平安银行。

  对已经收尾而并未编报完工决算的按老《预规》编制的工程项目,亦应遵循本《规程》的编写须要和老概算规定的花色内容,从速编报。

  第9条 完工决算报告份数。大、中型工程扫尾决算,应报送省(市)电力局一份、电管局一份、能源部三份、中电联三份、能源投资公司二份、电力规划设计院一份、审计部门、生产应用单位、建设银行总行和经办招行各一份。

  地点投资的大,中型项目,在按规定报地方财政部门和投资者各方的还要,也要报送上述关于机关。

  小型工程建设项目,只编报省、(市)电力局和经办兴业银行。

  第七一条 3个概算范围内的工程项目,只可以汇编2个了结决算报告,不论是宗旨投资、地方投资或有各类投资方组成的投资品种,固然基本建设资金来源渠道很多,但倘假使2个概算范围内的建设项目,只可以集中编制3个收尾决算报告。

  第7二条 竣事决算报告的报批手续。凡不超过批准概算和符合历年批准财务决算的大、中型竣事项目,作者部委托电管局和直属省(市)电力局在3个月内办完批复手续,对个别当先概算和不合乎历年财务决算审批数的终结项目,要优先送审上述主任部门提出审定意见后,再按规定报批程序办理。

  小型工程完成决算报告由内地(市)电力局负责审批。

  第七三条 编制达成决算应百折不回标准人士与群众相结合,对编制中发觉的标题,应当查明原因,弄清经过,及时缓解,做到景况明,数据实,内容要顺应编制规定。保险编报质量。

  第8四条 依据国家审计署、国家陈设委员会和中华平民交行、审基发(1992)430号关于“基本建设项目终止决算审计试行办法”的通知规定,建设单位在终结初验后,应即报请审计机关派员审计,接受审计监督。

  第9五条 竣事决算是主要的经济档案,必须注意保密,妥善保管,永久保存。

  第③章 编制依据

  第8六条 编制已毕决算的概算价值,应基于有权总裁机关末了标准认可文件的改进概算数为依照。

  第⑩七条 竣事决算的骨子里价值,应基张晓芸确的会计帐面数字为依据。

  第拾八条 各项技术经济目标和第③材料损耗多少,应由各有关职能部门负责提供的多寡为按照。

  第柒九条 各项安顿目的应依据经上级布置部门认同下达的安排数为基于。

  第三十条 各个花费来源数和基建支出数,应依照下面财务高管部门批准的每年年度基本建设财务决算数为基于。

  第一十一条 投资包干金额应基于招标合同和投资包干协议等有关文件为依照。

  第叁十二条 工程质量应依据鉴定验收委员会正式验收鉴定书有关文件为基于。

  第②十三条 臆想未完工程量,应控制在总概算工程量的5%为根据。

  第3十四条 投资经济效益的剖析,应依照建设项目标矛头研讨告诉和安排性文本作为分析依照。

  第①章 平时资料的聚积

  第叁十五条 编制达成决算的规范。一是要有专人负责编。二是要有完全正确的材料,两者缺一不可。这一个材质的来源于十分紧要靠平日积淀。由此,在普通会计结算中,从工程筹建始于,就要全盘考虑到编辑已毕结算的渴求,为今后编辑已毕决算成立条件。

  第一十六条 帐户的安装。基本建设支出核算的故事情节,除应遵从建设单位会计制度的明确外,还应依照概算编制的工程项目,适当补偿会计核算明细科目,以便与明日编写达成决算的工程项目和固定资产目录相联接。

  第3十七条 建立设备核算卡片。电力设备约占总斥资的55%左右,是电力基建会计核算的重大目的,也是编写完结决算的功底,设备核算卡片就是给每台装备从开端预约到交付使用,建立3个完好的档案,包涵设备名称、规格、型号、数量、价值、订货、到货、验收、付款、领用和交由使用等情节。使装备管理和核算工作以核算卡片为中央环节有序地开展。主要做法:

  (一)建立设备核算卡片,做好概算记录。

  (二)做好合同记录,通晓订货情状。

  (三)控制到货付款,减弱在途时间及时验收入库。

  (四)做好领用记录,反映安装地方。

  (五)做好交付使用记录,及时编制落成决算。

  (六)做好剩余设备分割记录。清理多余设备的处理。

  (详附录)

  第1十八条 建立种种费用登记簿。

  依据现行概(预)算制度规定,其他开销共为十项,但在实际上暴发时,往往内容纷纭,性质差异,要有二个分拣归集的长河。

  (一)建设场面占用及清理费用登记簿。记录土地征用费金额、亩数、座落地址、收款单位、土地占有税、旧有设施迁移赔偿的测算标准等。

  (二)办公及生活家电购置开销登记簿。此项购置费是为工程投产后保障健康生产而必须购买的办公室和生存家电。记录名称、规格、供应单位、创制厂、单位、数量、金额、领用部门、领用人等。如此项购置费用基建付给生产单位包干使用的,可评释每一次付款的日子和金额,并请生产单位重回实物清单。

  (三)其余各队开支的具体内容,如:探讨试验费、勘察设计费、可依照实际需要设置成本登记簿。

  第②十九条 明白总概算情形资料。总概算是控制工程造价,了解工程付款的根据,也是工程已毕决算的首要组成部分。由此,财会部门不仅要出席概算的议论和核查,而且要领会概算,对概算中各工程项目标投资变动增减情形,及许可使用预备费的工程内容,文件编号要登时精晓,并加强要求的记录。

  第一十条 积累种种关于资料。

  1.设计概算的整合内容和更改景况。

  2.破土工程量和造价的更动情形。

  3.工程品质鉴定景况。

  4.各种时代已毕的工程数据和层面。

  5.别的基本建设工作的进行及费用支付情形。

  6.破土工程成本劳动力和严重性材料的场地。

  7.工程资金和工程价款的结算景况。

  8.跨年份工程每年投资拨贷款和行使处境。

  9.有关会议记录。

  10.工程简报。

  11.办事统计。

  第二十一条 随时编好单项“交付使用财产”清单。

  每年根据转入“交付使用财产”科目标投资,在年度结算中或平时就要搞好交付使用财产的关于表格。

  为使工程扫尾决算的汪洋编报工作量不集中到结尾,应在日常,对那有个别入股按其性子,分别编制移交使用的财产房屋及建筑物一览表(竣建05~1表),移交使用的财产安装的机械设备一览表(竣建05~2表),和移交使用的财产不需求安装的机械设备器具工具及家电一览表(竣建05~3表)(其中的开支部分,可暂列一个总金额,不必分摊到每2个工程项目)作为移交生产的付出使用财产清单。待工程全体扫尾,编制达成结算时,将每年转入交付使用财产的清单举办一次整理、调整和稽核,并将各样支出按其分化属性,分摊到各有关工程项目。

  以上资料,有的可从有关原始凭证或帐面取得,有的正视有关机关提供,因而,必须随时积累,及早归集整理,能为当时、周全正确编制落成决算报表和情况表明,打下良好的底蕴。

  第伍章 编制已毕决算时的备选工作

  第1十二条 显明各单位的任务。

  (一)财务部门:

  1.将历年批准决算数,各类工程项目标投资完毕额,拨、贷款数、应交款项,结余资金等财务收支情形,举办三次周到整治和查处,尤其是投资落成额,要与安插统计方面匹配,结合现场施工意况举行细心的复核,做到工程款结清,设备不漏列,不多列,进程和统计相符。显然大型施工机械设备产权归属。

  2.清理现场、清理帐务。

  工程已毕,要督促有关单位展开两遍仓库盘点和实地清理工作,多余的设备、材质要一切退库,债权债务要兑现并立时清理,水电工程的大型临建回收金额较大,要通盘清理回收入帐。避免工程扫尾后无人处理。

  3.搞好其余开销项目的解析分摊工作。

  其余开销项目,因其性质不一,财务上有各个不相同的处理格局,有的作为支出直接拨给其他单位,有的作为扩张固定资产,有的作为流动资产移交给生产单位,有的不扩张固定资产的市值,有的要增加固定资产价值但分不出为哪一个工程项目支付的一路开支,而要采用分摊的点子,尽管分摊,也要按其差异属性,作出差其余分摊方法,具体表明如下:

  (1)《建设地方占用及清理费》,按占地面积或工作量比例摊入到房子及建筑各工程项目;

  (2)“建设单位管理费”,按工作量比例摊入到房子及建筑和需求安装的机械设备各工程项目。其中,属于车辆购置和另星固定资产购置的,作为固定资产移交给生产单位;

  (3)“切磋试验费”,摊入有关研试服务目的;

  (4)“生产员工培训及提前进厂费”,不分摊,不伸张固定资产造价;

  (5)“办公及生活家电购置费”,不分摊,作为流动资产移交给生产单位;

  (6)“联合试运营费”,摊入安装工程费;

  (7)“勘察设计费”,按工作量比例摊入到房子及建筑物和内需安装的机械设备各工程项目;其中,属固定资产购置的,不分摊,作固定资产移交生产单位;

  (8)“供电贴费”,不分摊,作为转出投资处理;

  (9)“通信装备防送电线路苦恼措施费”,分摊到安装工程通信线路部分;

  (10)“电力施工公司基地建设贴费”,依照财富部财富基(1994)34号文有关揭橥《火电、送变电工程建设预算开销组成及计算标准》的补充规定的打招呼,已购并“四 、一时半刻设施费”项目中,不再作“其他费用的三结合”;

  (11)“基本预备费”,那是概算中一个资金来源,不是工程项目,除规定的使用限制外,要运用此款,需经一定的审批手续。

  4.“臆想未完截至工程5%”在陈设上列入投资安插,按概算项目留足投资额,落到实处承包单位包干使用的,在财务核算上,可列入“交付使用财产”科目。

  (二)其他关于机关:

  编制完成决算虽以财务部门为主,但此外有关机构如安顿、计算、物资、劳资、施工、预算及施工单位必须密切同盟,共同商讨,提供有关资料,以满足报表编制的内需,如:

  1.准许的设计文本。

  2.经过批准的调动概算文件。

  3.建设单位对建设项目之间费用的相互调整资料。

  4.预备费动用的认同文件。

  5.5%竣事工程投资包干合同。

  6.有关计算报表。

  7.土地征用、青苗赔偿等文件和合同。

  8.水电站库区淹没移民搬迁赔偿等资料。

  9.清理现场和核算投资完结额。

  10.盘点算计5%未完截至工程项目具体内容,按照概算中所列项目相继列出清单,做到不重列和漏列,进度和计算数相符。

  11.至关紧要材质损耗多少。

  12.各个技能经济目标陈设和实际数。

  13.选择措施使工程投资有鲜明节约的具体方法和计算资料。

  14.劳动生产率和工程的耗工数等。

  第⑤章 编制内容

  第②十三条 竣事决算的费用内容。包涵建设工程早先时代费和从筹建始于到停止验收的方方面面资费:

  (一)建筑工程费

  (二)安装工程费

  (三)设备购置费

  (四)其余花费(包罗:建设工程早先时代费)

  价差预备费。即:实际爆发数摊入上述有关项目。

  第②十四条 竣事决算报告由以下五片段构成:

  (一)完工决算报告封面。

  (二)竣事决算报告目录。

  (三)完工工程的全景彩照及主体工程彩照。

  (四)完工决算报告意况表达。

  (五)报表编制表明。

  (六)全套完工决算表格。

  第叁十五条 竣事决算报告情形表达的情节。统计反映竣事工程建设成果和阅历,周全考核分析工程投资与造价的封面计算,是终止决算报告的严重性协会一些,其紧要内容包蕴:

  (一)对工程总的评价。从工程的快慢、品质、安全和造价四地点来展开解析说明。

  1.进程。主要表达开工和竣工时间,对照合理工期和须要工期是提前如故延期。

  2.质量。要基于运维验收委员会或一定超级质量监控机构的验收鉴定等级,合格率和良好品率举办认证。

  3.平安。依照劳动薪给和施工单位记录,有无设备和肉体事故展开认证。

  4.造价。应对照概算造价,表明节约还是超支,用金额和百分率进行分析表达。

  (二)建厂条件。首要以厂址的地理、地貌、交通条件、水源、电源、原材质来源,三废处理等方面展开求证。

  (三)建厂依照。应根据“可行性探讨告诉”“项目提出”“设计职分书”“概算批准书”“矫正概算批准书”等的认同单位、批准日期和文件号码进行认证。

  (四)主设备和重点布局。表明主体工程结构和主设备方面的关于资料,表明工程概略、工程规模、主要修筑的安排和宗旨装备的客观。

  (五)施工管理。表明施工中发生的题材和化解办法,施工技术公司章程是不是适宜,现场摆放是或不是站得住,施工中采取了如何合理化提出,采纳了哪些技术,哪些升高科学方式,涌现了什么样先进事迹取得了什么样经验和教训。

  (六)各项财务和技巧经济目标的剖析。

  1.概算执行处境分析。依据实际投资落成额与概算举行自查自纠分析。

  2.新增生产能力的效能分析。表明交付使用财产占总投资额的比例;占交付使用财产的百分比;移交其他单位固定资产和转出投资占总斥资的比例;不伸张固定资产造价占投资总和的百分比,分析有机整合和因果。

  3.基建投资包干境况的分析。表明投资包干数,实际支用数和节约额,投资包干结余的有机结合和包干结余的分配情形。

  4.财务情形分析,列出每年资金来源和资金占用意况。

  (七)财务管理。财务部门在一切工程建设进度中,制定了如何规章制度,拔取了哪些措施,促进了财务管理工作的开展,对控制投资、节约投资、协助工程、服务工程,进步经济效益的战绩。

  (八)大事记。是基本建设项目标历史性记录,要把建设时期包罗筹备建设时期,上级部门、地方政党和关于单位首长的有关活动和对工程的支撑,协调记录下来,以及建设单位自身的首要事情记录下来,按时间各种进行编辑。

  第②十六条 竣事决算报告表格。表格共分四部分,全体报表共14种。

先是部分是“完工工程轮廓表”为专用表,由建设单位依照发电、送电、变电竣事工程的不比属性和天性采用,其他部分各表为通用表,各表名称如下:

  (一)完工工程概况表:(专用表)

  1.“火力发电完工工程轮廓表”,“竣建01—1表”。

  2.“送电达成工程轮廓表”,“竣建01—2表”。

  3.“变电完工工程概略表”,“竣建01—3表”。

  4.“水电竣事工程概略表”,“竣建01—4表”。

  (二)竣工工程决算表:(通用表)

  1.“完工工程决算一览表”,“竣建02—1和02—续表”。

  2.“算计未完截止工程明细表”,竣建02表附表“。

  3.“其余开支及应核销其余费用明细表”,“竣建03表”。

  4.“其它成本分担总计表”,“竣建03表附表”。

  (三)移交资产、投资明细表:(通用表)

  1.“移交其余单位的固定资产、投资及转出工程明细表”“竣建04表”。

  2.“移交生产单位拔取的资产总表”,“竣建05表”。

  3.“移交使用的财产房屋及建筑物一览表”,“竣建05—1表”。

  4.“移交使用的资产安装机械设备一览表”,“竣建05—2表”。

  5.“移交使用的资产不需求设置机械设备、器具、工具及家电一览表”,“竣建05—3表”。

  (四)“竣工工程财务决算表”,“竣建06表”。(通用表)“基本建设竣工项目贷款、还款意况表”“竣建06表”附表。

  第五章 编制须求

  第①十七条 电力基建发、送、变电工程项目,应一律依据本《规程》规定的表格格式和内容编排完结决算报告,不得随意缩减应编的表格和内容。

  第2十八条 完工决算报告是建设项目主要的经济档案,表格中所列数据必须与有关机关核实,依照财务帐面数字的确填报,做到帐实相符,帐表相符。

  第二十九条 完工决算是提供科学统计固定资产的依据,由此,在只怕情况下,要尽大概符合水利电力部1988年三月二十日制定的“电力工业公司固定资产目录”的建卡须要(详附录:财富部新予规发电工程项目划分表与原水电部电力工业集团固定资产目录对照参考表)。

  第9章 编制形式和验证

  第伍十条 “完工工程概略表”。

  (一)本表反映基本建设竣事工程的层面,工期、造价、造型、技术经济指标、特征等中央情形。为完善考核截至工程主要技术经济目的举行工程造价分析提供基于。

  (二)依照发电、送电、变电工程的建设始末和本性,将本表分为各类格式;

  1.“火力发电竣事工程概略表”,“竣建01—1表”。

  2.“送电工程概况表”,“竣建01—2表”。

  3.“变电工程概略表”,“竣建01—3表”。

  4.“水力发电竣工工程概况表”,“竣建01—4表”。

  (三)本表应依照批准的新颖概算设计文本、安插、计算和会计核算等关于资料填列。

  (四)工程进程栏“开工日期”依照下边认同的动工报告按建筑安装工程第1三个永久性工程动工项目日期填列:“竣事日期”按建筑安装工程最终壹个工程项目竣事日期填列。

  (五)“工程造价”各栏,概算部分根据批准的设计概算填列;实际造价部分依照会计核算资料填列。

  (六)“投资包干总额”是指订立投资包干合同的包干总金额,按签订的万事入股包干合同的总和填列。

  (七)固定资产形成率是指实际交付生产单位的固定资产总额占实际总斥资的百分比。

  公式:固定资产形成率=实际付出生产的固定资产总额÷实际总投资额×100%。

  (八)“劳引力(工日)”应包罗折除工程的人造。应依照劳动报酬部门、总括机构提供的数目填列。

  (九)“钢材、水泥、木材、导线、钢绞线消耗”各栏,应按照材料供应和施工单位提供的数量填列。

  (十)“工程质量鉴定”栏,应依照甘休验收报告填列。

  (十一)“建设性质”栏按新建、扩建、改建、复苏和迁建的性质填列。

  (十二)“招标总额”栏,反映中标单位与建设单位签订的投标招标协议数,而不是建设单位招标的标底数,一个工程如有八个以上协议(合同)的应集中填列。

  (十三)“实际投资”指实际暴发的结合工程投资完结额的投资开发。即:基建支出总额减去应核销其余开销后的余额。应与“竣建02表”“投资协议”数相符。

  (十四)“总造价”栏,应与“竣建02—续表”“工程造价”栏相符。

  (十五)“概算投资”栏应与“竣建02—续表”,“投资协议”栏的概算数相符。

  (十六)“概算造价”栏应与“竣建02—续表”中“工程造价”栏的概算数相符。

  (十七)“实际造价”栏应与“竣建02—续表”中“工程造价”的实在价值相符。

  第④十一条 “竣工工程决算一览表”,“竣建02—1,02—续表”。

  本表反映工程投资、造价、考核概算与事实上或入股包干的实施处境,据以向生产应用单位移交财产总值。编制方法如下:

  (一)“项目”栏,应先按总概算表分系统编制一张汇总表,然后再按批准概算扩展单位工程项目填列。

  (二)“投资协议”栏,指工程总斥资,其概算数和事实上数均应与“竣建01表”中的概算投资包干和实际投资数分别相符。

  (三)“估摸未完甘休工程”栏,指要求后续形成的未竣工程量。依照“猜想未完截止工程明细表”的合计数填列。

  (四)“投资借款利息”,指任何或局地用基本建设投资借款建设的工程,即建设时期中所发生的一切投资贷款利息,但不包涵投产未来所发出的拆借利息。在概算中不列入,实际爆发数要摊入工程造价。为了概算投资数与事实上投资数作同标准相比较,故把此贷款利息数单独反映。

  (五)“投资包干结余”,是指投资包干项目所提取的投资节约额。包干超支数用负数填列。那么些数与入股贷款利息一样在概算数中不列,为了概算与事实上比较口径一致,故也单独反映。

  (六)“减:特殊施工机械购置费”。依据明日规定,由甲方购置租费给乙方使用,但实质上有各个处理方式,有的工程竣工以往,产权移交给乙方,有的在工程一初步甲方交给乙方包干使用,具体情况要切切实实处理。(如产权属于建设单位的不减)。

  (七)“不增加固定资产造价的投资开发”是指构成投资到位额但不计入工程造价而作为核销处理的投资开发。如:生产员工培训费及提前进厂费:这一栏数字应与竣建03表的“不计入交付使用财产的开支”栏的合计数相符。

  (八)“移交其他单位的固定资产、投资及工程”栏是指列入概算工程投资的,经批准转给其他单位的固定资产、投资及工程。如:对外铁路专用线、公路大桥、船闸、码头和移交其余单位的未竣工程、支付商业网点、供电贴费及经过“设备投资”“交付使用财产”科目的,固定资产无偿划转给施工单位的动工机械等。这一栏数字应与竣建04表的合计数相符。

  (九)“移交生产单位的流动资产”是指概算中列入“其他成本”的“办公及生活家电购置费”,和列入“设备购置费”中备品备件、工器具及生育家电购置费,本栏数字应与竣建05表的第伍行“流动资产”栏数字相符。

  “移交生产单位的流动资产”在盘算“工程造价”时是减去,在测算“移交生产单位财产总值”栏时应丰盛,那减去和拉长的多个金额数字是一律的。

  (十)“工程造价”栏的“概算价值”和“实际价值”数应与“竣建01表”的总造价中的“概算造价”和“实际造价”数字相符。

  (十一)“移交生产单位财产总值”栏的“实际价值”应与竣建05表的“移交生产单位财产总值栏”相符。

  (十二)主要装备的基座费应以概算和事实上数中拆开,作为“建筑工程”栏的其中数,在新增设的“设备基座费”栏单独反映。

  (十三)“基本预备费”和“价差预备费”只是资金来源,不是工程项目,概算数照列,而实际数不列(实际数实际已各自列入动用项目)。

  (十四)全厂电缆、管道按概算项目名称填列,概算列安装费,实际数也列安装费,概算列设备置费实际数也列设备费。

  (十五)“工程总斥资”即本表的“投资协议”,“工程造价”,“移交生产单位的财产总值”,那三者的概念和界别是:

  1.“工程总斥资”是指构成工程投资落成额的基本建设支出。它包蕴“移交生产单位的财产总值”,“不伸张固定资产价值的投资开发”即:(应核销投资开发)移交其它单位的固定资产和投资及转出工程的价值。

  2.“工程造价”是指构成建设项目本人价值的这部分基建支出,工程项目以外的开支支出不包含在内。它与“工程总斥资”的关联是:工程造价=工程总斥资(即投资协议)-大型临建回收-特殊施工机械购置费-不增添固定资产价值造价的投资开发-移交生产单位的办公室及生发生活家电购置费和备品备件的流动资产-移交其余单位的固定资产、投资及转出工程的价值。

  3.“移交给生产应用单位的各样财产价值,包含固定资产和为生产准备的不够固定资产标准的办公及生活家电购置费的流动资产的实际上价值。它与”工程造价“的涉及是:移交生产单位财产总值=工程造价+移交生产单位的备品备件办公及生育、生活家电购置费的流动资产。那么些数字应与竣建05表的第伍行”移交生产单位的财产总值“合计数相符。

  第④十二条 “算计未完截止工程明细表”,“竣建02表附表”。

ca88苹果手机版,  (一)本表反映工程现已终止,但尚有少量尾工须求继续达成,推断的未竣事程投资。按概算所列单项或分部工程及安排所需投资数填列,并写明所在地方、推测实物量。

  (二)本表的合计数应与竣建02表“推测未完工程”行合计数相符。

  第④十三条 “其余开销及应核销此外开支明细表,竣建03表”。

  (一)本表反映列入概算的其余成本及不列入概算项目的既不构成投资完结额又不计入交付使用财产用度的“应核销其余开支”的开支。

  (二)“开销项目”栏,依照概算中所列项目填列。“概算数”栏的数字应与竣建02表的“其余用度”栏的概算数相符。

  (三)“计入交付使用财产的开销”栏中的“分摊计入”栏是指难以分清工程项目对象,按规定应该按工作量的比例分摊计入工程造价中的共同费用。“移交生产单位有的”栏是指为有限支持发送、变电工程投产后健康生产而须要的固定资产和流动资产。

  (四)依据现行概(预)算制度规定,其余开支的结缘内容是:

  1.建设场面占用及清理费。

  2.建设单位管理费。

  3.琢磨试验费。

  4.生产员工培训及提前进厂费。

  5.办公及生活家电购置费。

  6.一同试运营费。

  7.勘测设计费。

  8.供电贴费。

  9.通信装置防送电线路困扰措施费。

  (五)“移交生产单位的流动资产部分”栏数应与竣建05表第伍行“作为流动资产移交给生产单位的”的数字相符。

  (六)“不应计入交付使用财产的开销”栏,应依照前些天会计制度“转出投资”、“别的投资”、“应核销投资”多少个科目举行解析填列。

  (七)“应核销其余费用”栏反映既不构成投资落成额,又不计入交付使用财产花费的各样开支开支数,本栏内容和数字依据未来会计制度“应核销其余费用”科目填列。如:

  1.器材处理亏损。

  2.装备盘亏及磨损(已减盘盈)。

  3.调整器材调拨价格折价。

  4.百般损失。

  5.编旁人员生活费。

  第⑥十四条 “此外开销分摊计算表”,竣建03表附表。

本表反映计算“应计入固定资产造价的资费”(包罗:概算外的“投资贷款利息”和“投资包干结余”)的摊派方法。过去各单位摊派方法很分歧,现显然如下:

  (一)应直接分摊到房子及建筑工程项目对象的开支内容是:建设场馆占用清理费;

  (二)应由房屋及建筑物,需安装的机械设备工程项目共同负责的费用内容是:

  1.建设单位管理费(其中:属于固定资产购置的交通工具在03表反映,本表不反映)

  2.入股贷款利息

  3.入股包干结余

  4.勘察设计费(其中:属于固定资产购置的在03表反映,本表不显示)

  (三)“商量试验费”间接摊入有关研试服务对象。

  (四)“联合试运维费”可依照安装工作量直接摊入安装工程中。

  (五)“通信设备送电线路烦扰措施费”,可摊入有关线路设置工程中。

  (六)“引进工程的其余开支”,是指除国内工程中持有的其余费用之外,尚应增加由于引进而暴发的其余开销。如外国图纸资料翻译复印费、技术服务费、科学技术人士接待费、出国人士费及货款延期付款利息等,可参看国内成本种类分摊。

  (七)分摊方法:

  1.应以工程实际到位的工作量,如按其实工作量有不便,也可按概算工作量作为分摊各项开支的盘算基数,即使分摊到房子及建筑物和装置机械设备工程的费用,可先按那二大类工作量求得二个比重,分摊到那1个大类,然后再按各自工作量的比率进行首次分摊工程明细项目中去。

  (八)本表各工程项目标分担合计数,应各自列入竣建05—壹 、05—2表“应计入固定资产价值的开支”栏。

  第6十五条 “移交此外单位的固定资产、投资及转出工程明细表”,“竣建04表”。

  (一)本表反映建设单位爆发的重组基本建设投资完结额的经特许拨给其他单位的投资开发。

  (二)本表应按移交的单位、内容、明细项目填列。

  (三)本表合计数应与竣建02—续表“移交其余单位的固定资产、投资及工程”栏数相符。

  第⑤十六条 “移交生产单位使用的财产总表”,“竣建05表”。

  (一)本表是竣建05—1表、竣建05—2表、竣建05—3表的汇聚表。

  (二)将竣建05—1表建筑及房屋有些的“建筑费”、“应计入固定资产造价的花销”及“交付使用财产”价值栏的合计数,分别填入本表的“建筑物”、“房屋”行的“建筑工程费用”、“应计入交付使用财产的支出”和“交付使用财产价值”栏内。

  (三)将竣建05—2表的“设备价值”、“设备基座费”、“安装费用”、“应计入固定资产造价的费用”及“交付使用财产”的合计数,分别填入本表“安装的机械设备”行的“设备价值”、“设备基座费”、“安装工程费”、“应计入交付使用财产的费用”和“交付使用财产价值”栏内。

  (四)将竣建05—3表中的不要求安装机械设备“交付使用财产价值”栏的合计数填入本表的“不要求安装的配备”行的“设备价值”栏。

  (五)将竣建05—3表中的移交生产单位“器具、工具及家电”价值栏的分类合计数分别填入本表第“5、流动资产”行“工器具、家具”、“作为流动资产移交给生产单位”和“交付使用财产价值”栏内。

  (六)“移交生产单位财产总值”合计数为竣建05—一 、05—② 、05—3表的三表相加的合计数,并应与竣建02—续表的“移交生产单位财产总值”数相符。

  (七)本表的“建筑工程费”、“设备价值”、“设备基座”、“安装开支”、“应计入交付使用财产的资费”和“交付使用财产价值”的各栏合计数应与竣建02—2表的各相关栏数字相符。

  第4十七条 “移交使用的资产房屋及建筑一览表”、“竣建05—1表”。

  (一)本表参照固定资产登记单位填列。

  (二)“应计入固定资产造价的开销”是“别的费用分担总计表”、“竣建03表附表”摊入的资费。

  (三)本表“建筑物”、“应计入固定资产造价的费用”和“交付使用财产价值”三栏合计数应分别与“竣建05表汇总表”各栏数字相符。

  (四)“建筑工程费”栏中扣除“设备基座费”在竣建05—2表“设备基座费”一栏单独反映。

  第伍十八条 “移交使用的资产安装机械设备一览表”、“竣建05—2表”。

  (一)本表参照固定资产登记单位填列。

  (二)“设备基座费”是从“竣建05—1表”中扣出在本表中增设一栏单独反映,以便生产接收单位建立固定资产卡片。

  (三)本表“设备价值”、“设备基座费”、“安装用度”、“应计入固定资产造价的支出”和“交付使用财产价值”各栏数字应分别与“竣建05表”汇总表的各相关栏数字相符。

  (四)热工电气仪表,依照固定资产目录必要,可按每台机炉按组填列。对800元以上的表计,如装入表盘的列入有关表盘,不装入表盘的可独自列项。800元以下的,不易分的,可使用平均摊派,或按表盘按组分摊。安装费则按设备价值分摊。

  (五)“应计入固定资产造价的资费”是以“其余成本分担统计表、竣建03表附表”摊入的支出。

  第⑥十九条 “移交使用财产不需求设置机械设备、器具、工具及家电一览表”,“竣建05—3表”。

  (一)本表先列不须要安装机械设备,然后列器具、工具、家具。

  (二)不须求设置机械设备要列出精心内容。器具、工具和家电如由生产单位包干的,可列3个包干金额,并附生产单位再次来到的清单,不包干的,要列出精心内容。

  (三)本表“价值”栏合计数应与竣建05表第陆项不须求设置的配备的“交付使用财产价值”栏加第伍项“流动资产”“交付使用财产价值”栏的和适合。

  第5十条 “完工工程财务决算表”,“竣建06表”。

  (一)本表反映竣事工程每年基建拨款、投资贷款、基建支出、投资达成额和多余资金等综合情形。数字来源为历年经批准的建设单位年度决算。

  (二)本表采取基金平衡表的格局,即:全体资金来源必须等于全部资金占用。反映建设项目从工程筹建始于到截止验收时停止的凡事资金来源和资金运用景况,是考核和剖析基本建设拨款、投资借款及投资形成交付使用和剩余资金的依据。

  (三)本表与年度财务决算资金平衡表的分别在于年度资本平衡表只浮现当时未资金来源和资金占用的累计数,而告终工程财务决算表的资金来源和资金占用,如基本建设拨款、基建投资借款、交付使用财产、应核销投资和应核销其余支出等档次均反映自开始建设至竣事时止的每年发生数加总后的累计数,其他项目,如专用基金、器材合计、银行存款、应收应付款等则展现竣事时多余数。

  (四)“其他拨款”栏是指除“预算拨款”以外的别的拨款。

  (五)“其余投资借款”栏是指除“拨改贷投资借款”,“兴业银行投资借款”、“外资借款”等以外的别的投资借款。

  (六)“投资形成额”行金额数应与竣建02—续表“投资协议”栏数一致。

  (七)“交付使用财产”行金额数应与竣建02—续表“移交生产单位财产总值”栏数一致。

  (八)“转出投资”行金额数应与竣建02—续表“移交其余单位的固定资产投资及工程”栏合计数一致。

  (九)“应核销投资”行金额数应与竣建02—续表“应核销投资开发”栏合计数一致。

  (十)“应核销其他支出”行金额数应与竣建03表“应核销其余支出”栏合计数一致。

  (十一)基建结余资金,可按下列公式总括:

  竣事工程结余资金=基建拨款合计+基建投资借款协议-交付使用财产-转出投资-应核销投资-应核销其他支出。

  第6十一条 “基本建设竣事项目贷款、还款、余额情形表”“竣建06表附表”。

  (一)本表反映完工项目从建设初阶到投产移交生产单位选择时止的放款、还款和前期贷款余额景况表。

  (二)数字来源为历年发生数的加总。

  (三)本表“贷款合计数合计金额”栏数字应与“竣建06表”基建投资借款合计栏数字相同。

  第八章 附 录

  1.电力基建设备核算卡片的采用

  电力设备是电力基建会计核算的显要部分,约占总斥资的55%左右,电力设备密集,品种繁多,结构复杂,用途固定,价值弥足敬服,容积庞大,一台12.5万千伏安发电机组,设备数据多达3000多台/件,那就要求建立特别紧凑的管理制度,建立设备核算卡片。设备核算卡片,就是给每台设备从上马预定到交付使用,建立三个一体化的档案,包涵设备名称、规格、型号、数量、价值、订货、到货、验收、付款、领用和付出使用等内容。以上各等级的注册核算,构成2个装备意况的音信库,通过那些信息的输入、反馈和决定,使装备管理和核算工作以核算卡片为核心环节有序地拓展。具体做法:

  (一)建立设备核算卡片,做好概算记录

  早先设计批准后,把设计院编制的配备清册内所列设备总体登记人设备核算卡的概算记录栏内,然后与开头设计概算中所列的设施价值逐项核对。应该专注的是有局地小型或配套设备在概算中只列一笔“其余设备款”,那样,就需要把那笔设备分列到对应的核算卡中去,以求核算卡“概算价值”栏数字与概算所列设备总价值完全吻合。完结了那步工作,就可发现概算中装置价值漏编景况,并查明原因,待调整概算时提供科学的多寡,然后将注册已毕的核算卡分系统(一般为8大系统),存放在配备卡片专用柜的第③格。核查概算时如有项目改变,把改变后的内容填入改良概算栏内,以示分化。

  (二)做好合同记录,明白订货情形

  上述的概算记录,是依据设备清册与概算审查一致后填写的,所以凡是符合签订合同订货条件的配备,应该说都已列入核算卡内了,否则,即视为布署外订购设备。财务部门收到订货合同后,一是与概算记录核查,二是甄别合同内容是或不是完备,合同价格是或不是显然,对合同中未明朗部分,要督促有关经办人士后续补齐,然后,在核算卡上填上“订货价值”。通过查看核算卡,可以发现设备是或不是重订、多订或漏订。将预定价值与概算价值相比较,能时时通晓两者的异样,驾驭设备提价的宽度,为事后调整概算提供正确数据,同时,利用核算卡向有关设施订货人士展开概算价值交底,使他们在订货时左右或控制订货价格。填好合同记录后,将卡插入第①格,以呈现设备订货意况。

  (三)控制到货付款,裁减在途时间及时验收入库

  布署好装备到货期与施工期相衔接的订购安顿,尽量缩小设备储备利息支出。创制厂将配备发运后,同时向建设单位办理托收承付。建设单位收取开户银行转来的托收承付凭证,要会同供应单位检查装置是否到达目标地,品质是或不是符合须求标准等难点,然后财务部门依据核算卡举行核对,重假诺查处合同价值与托收是或不是一致,如觉察差异,须求更为考察多收部分的缘故,从而决定对成立厂的托收货款进行全方位承付或部分承付。核算卡与事实上托收货款核查时,将曾经付过款的设施分三种情景,分别记录在核算卡:(1)货款已付而商品未到的,记入在途记录栏,将卡插入第二格;(2)货款已付,设备已验收入库的,记入收料记录栏,将卡插入第④格;(3)如已昭然若揭是为下年度储备的,记入为下年度储栏,将卡插入第六格。

  (四)做好领用记录,反映安装速度

  建设单位财务部门在接到设备领用单时,将关于内容填入领用记录,同前多少个步骤一样,继续执行插卡,将腾出的核算卡汇总,即226可驾驭设备安装的骨子里进程,对施工公司的工程价款结算也起到自然的操纵效果,在有标准化的景况下,核算卡背面粘贴上设施实物照片,更便民设备的管理工作。

  (五)做好交付使用记录,及时编制落成决算

  工程扫尾编制完成决算时,把核算卡分别归类抄写到竣工决算表中,那样可以大大减弱编制时间,而且成就数字正确可靠。经过核算卡的各样环节控制,基本上可堵塞盲目选购,幸免多订、重订和漏订现象,基本上能不辱任务工完料尽,把积压设备控制在低于限度。

  填好交给使用记录后,此卡便告结清,待编制达成决算后,此卡便随提交使用财产移交生产,作为生产财务部门建立固定资产核算卡片的基于,也可代固定资产核算卡使用。

  (六)做好剩余分割记录

  结余部分一般有二种状态,一是例行结余,以往仍要继续领用于收尾工程;二是从此不再领用,纯系积压。如有结余,应另填新卡,新卡编号仍填老卡再三再四号,并加二级编号,然后将新卡仍插入第6格。如系积压,此卡仍保存在第九格,第7格卡片相加的合计数为积压数,为及时处理积压提供科学依照。

  2.编辑完成决算操作程序

  一 01表中部分关于技术经济资料,通告有关单位安不忘忧,及时提供。

  二 将概算价值部分,按概算中的增加单位工程数填入02表。热工控制装置,参照固定资产登记单位须要编辑配备清单(或卡)。

  三 清理结算各项应转未转帐户。

  四 揣摸未完截止工程,填制02表附表。

  五 以实际或概算工作量按系统填入03表附表,清理结转各项分摊成本举行早先分摊,填入03表附表各栏内。

  六 转出移交其他单位的固定资产、投资及工程,填入04表。

  七 05 ̄壹 、05 ̄2和05 ̄3表中的固定资产项目,参照固定资产目录的登记单位须要,逐项填人各表。(详:能源部新予规发电工程项目划分表与原水电部电力工业集团固定资产目录对照参考表)

  (一)从建筑施工单位的建筑费中摘出设备基座价值,填入05 ̄2表的装备基座价值栏内。

  (二)恁设备领用单编制设备清单(或卡),摊入设备运杂费和设施储备贷款利息,填入05 ̄2表设备价值。

  (三)将有关设施的首先次填充物(如树脂等)按领用单并入有关设备价值中。

  (四)从安装施工单位决算中摘出(或请安装单位提供)自制设备(如:5立方米及以上的箱罐等)价值,填入05 ̄2表设备价值(5立方米以下为隶属设施)。

  (五)将施工单位的安装费转入各项关于设备,填入05 ̄2表安装费栏。

  (六)从安装施工单位决算中,摘出管道、电缆和母线本人的材料费,参照固定资产登记单位,单独列项。概算价值列设备价值的,实际价值也列设备价值,概算价值列安装费的,实际价值也列安装费。

  (七)将03表附表中其余开销分系统初始分摊数摊入05 ̄1和05 ̄2表各项财产中的摊入成本栏。

  (八)将各明细帐户中的不必要安装的资产购置,差别固定资产和流动资产,填入05 ̄3表。

  八 各项其他花费按附录二其他开销分摊意况表达的需要填制03表。

  九 按每年帐面暴发数摘录有关数字填入06表和附表,反映资金来源、占用和借款还款情状。

  十 依照05 ̄① 、05 ̄2和05 ̄3表及03表04表,按增加单位工程项目,分别填入02表的实际上价值栏,并与概算价值相呼应,分析相比其余节约或超支数。

  十一 依据05 ̄① 、05 ̄2和05 ̄3表汇总数填制05表。

  十二 收集整理各方面意况资料,编写竣事工程情状表达。

  十三 收集反映工程第贰风貌的肖像。

  十四 编写报表编制表达。

  十五 编写目录和书面,装订成册上报。