ca88苹果手机版电力财务和会计应用计算机暂行办法

发文标题:财富部关于印发《电力财会应用计算机暂行办法》等的打招呼

发文单位:能源部

文号:能源经[1990]968号

颁发日期:一九八六-10-27

实践日期:一九八八-10-27

生效日期:一九〇四-1-1

  现将《电力财务和会计应用总计机暂行办法》和《电力财务和会计应用总结机“八五”规划》印发给您们,请认真读书贯彻,并结合真实情状,制定本单位的电力财务和会计应用总计机“八五”规划和年度计划,选拔强有力措施,推动会计电子计算化的拓展。

  《电力财务和会计应用计算机暂行办法》自一九八六年10月十五日起试行,在试行进程中,如失常,请及时向部电力财务和会计应用总计机规划小组织承办公室反映。原水利电力财会计算机应用暂行规定同时废止。

  附1:电力财务和会计应用计算机暂行办法

  为增强财务和会计应用总计机工作的保管,保险会计核算的品质,依据财政部〔89〕财务和会计字第55号〔90〕财务和会计字第019号文精神,结合电力系统的天性及开始展览会计电子计算化的实际上景况,制定本规定。

  壹 、硬件条件

  财务和会计应用总结机必须创立美好的硬件环境:

  1.根据财务会计工作的性状,为保证会计数据的安全与全部,应配置专用机房,做到专机专用;机房要有专人管理,做到彻底、整洁、无灰尘,室内温度保持20~25℃,相对湿度保持40%~70%。

  2.担保电源畅通、稳定,机房内应陈设稳压电源或不间断电源。

  3.提升对主机及外部设备的维修和保险,抓好磁盘的担保,对主要的财务音讯资料盘,要立马备份。

  4.制订严谨的操作管理制度和对应的微处理器运转记录,显著管理职责。

  ② 、电子计算会计工作规定

  (一)会计科目体系

  一级、二级学科必须依照财政部、财富部的有关规定安装,明细科目各单位可结合真实景况设置。

  (二)会计凭证连串

  1.记帐凭证的填制、交接与数码

  ①记帐凭证仍应遵照会计制度规定,由会计职员手工业创设,并应由制证、审核COO分别签章。但装有一定计算或编辑规律的转帐凭证亦可由机器编写制定,并打字与印刷输出,输出的凭据应由操作员、审核员、CEO分别签章。

  ②应有严格的凭证交接制度,记帐凭证的传递应有登记、签收和交回的笔录和步骤。

  ③记帐凭证应按项目由人工进行连接编号,百折不挠先编号后输入,输入凭证的机械编号必须与人工编号完全一致。

  2.记帐凭证的审查与输入

  ①为保险凭证填制的没错,应指派熟稔业务的财务和会计人士担任审核工作。

  ②上机操作人士应钦定专人,但操作人士不得经济管理现金、银行存款。上机操作与审批会计凭证不得同是壹个人。

  ③为确定保证输入机内数据的准头,应坚定不移先审批后输入的规则,输入完毕应由操作员打字与印刷出可知消息,签章后交由审核员审核,审核无误方可进展继续处理(机器记帐)。如审查处理中发现错误,应即时通报操作员进行修改,再打字与印刷出新的可知音信,如应用二遍输入方式,则必须有仲裁记录。审核无误后再展开继续处理。由操作员、审核员共同签章的打印出的凭证文件,应视同记帐凭证一起保管。

  ④后续处理中窥见的错误(无论凭证是还是不是错误),均应由会计职员另编补充登记或负数冲正的凭证,重新输入。如会计凭证是没错的,在继承处理中生出不是时,还应在凭证中注脚实际输入的多寡、科目等内容,以及原凭证的日子编号。

  ⑤记帐凭证的窟窿,可用负数输入。

  ⑥不得出现多借多贷的处境。

  (三)会计账册连串

  1.现钞、银行日记帐不得跨期结算,可由机器打字与印刷输出并与仓库储存现金、银行对帐单实行复核,在每一日打字与印刷出的现金、银行日记帐的本日结帐数上边,应由操作员签章和平谈判会议计签章。

  2.总分类帐可用总分类帐户本期发生额对照表替代,但不能够不要有期初数、本期借贷方发生额以及期末余额等栏目。

  3.别的明细帐按规定格式,可根据实际工作急需定期打字与印刷输出(按月或按季)。

  4.一经机械打字与印刷输出的种种日记帐、明细帐和总帐,即为正式帐,并由机器给予延续和归类的号子,年度终了,应将各样帐包含本期爆发额对照表按顺序集中装订成册,并证明起迄日期及帐页数。以及操作员、经济管理人员共同签章,作为会计档案举行封存和管理。

  5.发生工作少的账本可满页打字与印刷。

  (四)会计报表系列

  1.汇报的会计报表必须按下面高管部门规定编写制定。

  2.由电脑打字与印刷输出的报表上报,其书面仍应由有关职员签章,如报送软盘,还应在上边标明操作、制表及老总人姓名。

  3.表格上的多寡有的是由总计机自动生成,有的则必须由键盘手工业输入,自动生成的数据差异意修改,由键盘手工业输入的数量,能够修改,但不可能不满意表内和表间的数码勾稽关系,不然在展开报表计算时则提示错误消息并回到修改。

  三 、会计档案的军管

  1.各样会计软件,各样存有会计消息的磁性介质及别的介质,由电脑爆发的凭证、帐、单或报表等均是主要的出纳员档案,应服从《会计档案管理办法》的明显实行田间管理。

  2.会计电子计算化系统开发的整个文书档案资料,以及各级各样审批文件,应视同会计档案保管,保管期结束该系统截至使用或有重庆大学变动之后的三年。

  3.各个财务总括机运营记录,计算机设备维护及故障处理记录,以及各样交接记录,保管记录等,应视同会计档案管理,保管期为三至五年。

  4.软件开发和体贴职员供给修改有些程序资料时,必须得到财务监护人批准,由财务管事人钦命财务和会计人士整理详细的书面记录,归入文书档案,并须由软件修改人口和财务职员共同签章。

  5.月度会计师数据软盘,必须保留一年,年度会计数据软盘要按标准会计档案进行保管,并应每年复制一回。

  肆 、会计软件的评定审查鉴定方法

  (一)对会计软件的中坚须求

  会计软件必须达到以下要求,才能正式提供利用单位选用:

ca88苹果手机版,  1.软件提供的多少及文字输入项目,必须满意现行反革命会计制度的分明供给。

  2.软件提供的会计科目和编码方案,必须符合财政部和财富部发布的关于会计科目和编码方案的鲜明。

  3.软件具有供给的防备会计数据输入错误的作用。

  4.软件的乘除和结帐效率亟须符合财政部和财富部颁发的明日会计核算制度的分明。

  5.经电脑登帐处理的系统内会计凭证及据以登记的附和帐簿,软件只好提供留有痕迹的考订效应。

  6.软件具备按会计制度规定打字与印刷输出各个帐簿以及须求的查询成效,打字与印刷输出的帐页一而再编号。

  7.对电脑自动生成的账本数据,会计报表数据,软件无修改成效。

  8.软件应具备自然的保密功用,具有预防非钦定人士人身自由使用和对点有名气的人士实施使用权限限制的机能。

  9.软件具备在总括机爆发故障或其余原因引起内外部存储器会计数据破坏的意况下,利用现有数据恢复生机到近日景色的功力。

  (二)会计软件的评审鉴定

  为了确认保障会计软件的品质,会计软件必须按下列规定申请经过评定审查鉴定:

  1.提请评定审查鉴定的会计软件必须在多个以上单位与手工并行运行七个月以上,并保存有整机的与手工业处理相平等的数额。

  2.申请评审鉴定的出纳软件,开发单位应提供下列资料:

  ①软件需求表达书

  ②软件概要设计表明书

  ③技术报告

  ④用户操作手册

  ⑤类型成本计算报告

  ⑥用户告知

  ⑦试用单位打字与印刷输出的凭据、帐簿、报表等样本

  3.出纳员软件的评定审查鉴定应基于不一样景观分别由以下单位主持:

  ①拟作商品向任何行当销售的商品化会计软件,由部转报财政部主持;

  ②在电力行业推广应用的出纳员软件,应由电力财务会计应用总括机规划小组会同科技(science and technology)机构主持;

  ③网(省)局等老板单位内部推广应用的软件,应由各网(省)局等主办单位主持,并特邀相应一流财政、审计机构加入,其源程序、各项文书档案资料,以及评定审查鉴定意见等应报部电力财会应用总计机规划小组。

  4.牵头评定审查鉴定单位在吸收接纳鉴定申请后,应对报名鉴定的软件及有关材质进行初阶审查,并在二个月内作出是不是协会评定审查鉴定的控制。

  5.会计软件评定审查鉴定的重中之重内容是审查其是或不是达到了本规定对先生软件的着力供给。

  6.主办评定审查鉴定的单位对会计软件实行业评比审鉴定,应组织由会计和电脑专家组成的评比委员会,认真办好以下几项重庆大学办事:

  ①使用模拟数据对软件进行测试,提出测试报告;

  ②对软件的骨子里运用情况展开实地考察,建议考察报告;

  ③在尽量商讨、论证的根基上,以无记名投票(55%大部分经过)方式,通过评定审查鉴定意见。

  7.主办评审鉴定单位对评定审查鉴定意见负完全义务。评审鉴定意见的重点内容囊括:

  ①软件的设计是还是不是达到了本规定的主导须要;

  ②软件试用情况及试用单位的基本点意见;

  ③软件进一步改革的主旋律;

  ④评定审查鉴定委员会成员的重要保留意见。

  8.已透过评定审查鉴定的会计师软件通过重要或大气改动后,软件开发单位应重新向裁判单位提议评定审查鉴定申请。

  (三)会计软件的施用限制

  原则上在怎样范围内集体的评定审查和评定,就在哪些范围内推广应用。

  ⑤ 、总计机代替手工业操作的规定

  (一)对使用单位的宗旨须要

  会计软件的使用单位,必须达到以下为重须求,才能使用电脑代替手工记帐:

  1.该单位已赢得“会计工作达到规定的标准单位”证书;

  2.用到的软件必须按本规定已由此评定审查鉴定,并与手工业并行运维五个月以上,保障存有整机的与手工业处理相平等的多寡;

  3.配有专用电脑或微型总计机终端,并配有二名钦点的全职或全职的上机操作职员;

  4.有严刻的操作管理制度,主要内容囊括:

  ①操作人士的干活职责和工作权限。

  ②防患原始凭证和记帐凭证等会计数据未经济审查查而输入计算机的点子。

  ③防患已输入总计机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经济审查批而登记机内帐簿的不二法门。

  ④须求的上机操作记录制度。

  5.有严谨的硬件、软件管理制度,主要内容包罗:

  ①管教机房设备安全和总括机平常运营的措施。

  ②先生数据和平谈判会议计软件安全爱抚措施,包含“病毒”和利用总括机盗窃作案等的巴中防患措施。

  ③改动软件的审查批准和监督制度。

  6.对存款和储蓄在磁性介质或别的介质上的顺序文件和相应的数据文件,软件有须求的珍视措施,财务老板应封存一份不错的次序及专用的检查和测试程序,并应将正确的次第常常装入机内,以确认保证程序的可靠性;平日使用检查和测试程序检查和测试会计数据,一经发现难点,应停计算机检索查难点的因由,并做出处理告知,该报告应视同会计档案举行田管。

  7.有严苛的出纳档案管理制度

  (二)总计机代替手工业操作的审批

  1.各单位利用电脑代替手工业操作,应遵照不一样情状分别由差别单位审批:

  ①部附属企事业单位总体空中投送手工业记帐,由部电力财务和会计应用总结机规划小组织承办公室审查批准;

  ②各电管局、省电力局、规划总院、电力机械局、物资局、水力发电工程总集团、特种兵水力发电指挥部等主办单位所属的企事业单位全体空中投送手工业记帐,由上述老总单位审查批准。

  2.提请使用电脑代替手工业操作的单位应向有关部门提交下列资料:

  ①关于会计电子计算化的内部管理制度。

  ②替代手工操作会计科目代码和其余有关代码及编辑表明。

  ③试运作简况及打字与印刷输出的凭证、帐簿、报表样本。

  ④审查批准单位供给提交的别的国资本料。

  3.审查批准单位经核对同意提请单位使用总计机全部替代手工业操作,应给以正式批复,并抄送相应审计、财政、银行、税务等单位。

  陆 、电子计算会计人士的管住

  1.增强会计电子计算化阵容的建设,有布置、有指标的进展各项培养和操练工作,进步现有财会职员素质,力争人人会操作。

  2.各单位的领导者要尽量援助和清楚操作员的干活,采取有效措施,力求财务和会计微型总计机职员的相对稳定性,同时配备供给的劳动保护用品。

  3.应在任其自然范围钦定期举行会计电子计算化评选活动,对程序支付、应用工作好的单位及个体进行表彰和奖赏,在评职时给予考虑并援引科学和技术成果项目。

  附2:电力财务和会计应用总结机“八五”规划

  “七五”规划执行的话,电力企事业单位财务和会计应用总结机工作一日千里,据不完全总结,财务和会计部门已拥有电脑1300多台,已丢弃手工业记帐,正在双轨运维的大中型公司已达40%上述,并开始向网络化方向前行。可是,财务和会计应用总结机工作升高还很不平衡。为宏观促进电力企事业单位财务和会计应用计算机工作,特别制定本规划。

  一、指 导 思 想

  “八五”规划总的教导思想是,在巩固“七五”应用总计机成果的根基上,适应经改和增加内部管理的渴求,加快财务和会计应用总括机的步履,促进全行业会计核算和财务管理的现代化,提总首席营业官理水平和经济效益。

  (一)从电力行业的实际出发,结合必要与可能,并丰裕利用现有人工、物力和本钱,积极而安妥地力促财务和会计应用总计机工作的进行;

  (二)足够考虑电力行业财会队容的素质和各样企事业单位电脑应用工作一度高达的程度,实行分类辅导,以点带面,抓住薄弱环节,拉动面上中国人民解放军海军事工业程大学业作的拓展;

  (三)实行统一规划、统一音信专业,有官员、有安顿、有团体地付出、推广和使用财务和会计软件,达成软件成果共享,幸免低档次盲目、分散支出和重复投资;

  (四)百折不挠奉行与增强相结合,以普及为主的策略,在竭力贯彻会计核算电子计算化的同时,逐步开发使用高层次的财务预测、分析、决策软件,进步财务管理水平。

  二、规 划 目 标

  电力财务和会计应用总计机“八五”时期的规划指标是:县团级及以上的电力企事业单位着力落到实处会计核算的电子计算化;稳步开发、建立包涵预测、分析、决策系统在内的财务和会计音信类别,实现财务音讯的联合保管。

规划目的分多个阶段实施:

  第壹品级 1995年至1991年

  1.电管局、电力局所属的大中型发电厂、地(市)供电局(电业局)、火电施工集团,部直属水电工程局、设计院、高校以及武警水力发电指挥部直属单位的财务部门配备一至二台电脑,有30%的中国青年年财务人士能较熟稔地使用电脑,并有专人对软件举行维护。

  2.电管局、省电力局直属的大中型发电厂、地(市)供电局、火电施工业集团业和部直属修造公司60%的单位放任手工业记帐或进入双轨运维;部直属设计院基本遗弃手工业记帐;部附属高校60%的单位扬弃手工业记帐或进入双轨运营;部直属工程局50%的单位舍弃手工业记帐或进入双轨运营;武警水力发电指挥部直属单位35%进入双轨运转。

  3.放大(推荐)和平运动用《电力公司通用会计核算系统》、《电力基本建设设实施工业公司业通用财务核算种类》,开发、鉴定和推广(推荐)勘查衡量设计单位、科学切磋单位、一般事业单位会计核算软件,并与其余关于业务部门合营,开发与完善子系统软件,并缓解好与会计核算系统的接口,包蕴:

  (1)材料管理与核算子系统;

  (2)发电厂燃料管理与核算子系统;

  (3)固定资金财产管理与核算子系统;

  (4)产品销售收入管理与核算子系统;

  (5)开销管理与核算分析子系统;

  (6)资金管理与核算分析子系统。

  4.在成就帐务、报表处理种类的根底上,集中一定的人工、物力、财力,最先研发财务预测、分析、决策连串。

  5.已基本落到实处会计核算电子计算化的网省局和任何老董单位,开首建立财务音信体系,完结音信远程通讯。

  6.部经调司、中国际电信联盟财务部和网省局等主办单位,运用总计机汇编生产、基本建设、事业等种种会计报表,早先研究建立部与各牵头单位和隶属企事业单位财务和会计音信远程通讯系统。

  第2品级 一九九二年至一九九一年

  1.各电管局、省电力局直属的大中型发电厂、地(市)供电局(电力工业局)、火电施工业公司业,部直属水力发电工程局、设计院、高校、修造公司等单位财务部门配备两台专用电脑;大多数的中青年财务和会计职员能相比较熟习地使用电脑,一部分中国青年年财务和会计职员达到程序员水平,并配置高层次的编制程序分析职员。

  2.各电管局、省电力局直属的大中型发电厂、地(市)供电局、火电施工公司,部直属水力发电工程局和修造集团,85%的单位吐弃手工业记帐或进入双轨运维;部直属高校全体空中投送手工业记帐或进入双轨运维;武警水力发电指挥部直属单位60%屏弃手工业记帐或进入双轨运转。

  3.电管局、电力局所属的中心试验所、修造集团、设计单位、学校,水力发电工程局等单位所属的二级核算单位,要百尺竿头更进一步创立条件,争取有一部分单位贯彻会计核算的电算化。

  4.入手推广财务预测、分析、决策系统,部、东方之珠中华电力有限集团联以及56%以淑节兑现会计核算电子计算化的企事业单位能动用总括机实行财务预测、分析和仲裁。

  5.已基本达成会计核算电子计算化的网省局和任何首席营业官机构,建立和全面财务新闻种类,完成远程通信。

  第3品级 一九九一年

  1.电管局、省电力局所属的大中型发电厂、地(市)供电局、火电施工业公司业,部直属水力发电工程局、修造集团、高校、以及特种兵水电指挥部所属的地师级单位为主扬弃手工业记帐。

  2.继续加大并进而周详财务预测、分析、决策类别,已舍弃手工业记帐的超过三分之二单位能应用总括机进行财务预测、分析和表决。

  3.建立和百科财务和会计数据库系统,逐步落实单位内部财务音讯数量共享。

  4.建立和健全电力系统财务和会计新闻传送系统,达成财务音讯远程通信。

  三、措 施

为落到实处上述规划指标,必须采纳对应的方法:

  (一)坚实领导,统一规划。电力财务和会计应用总括机工作,由部电力财务和会计应用总括机规划小组统一规划、统一布局。各老董单位或企事业单位,能够依照部或主持单位的统一规划,并构开销地方、本单位利用总计机的总体规划,制定本地点或本单位财会应用计算机的规划和办法,保障财务和会计应用计算机工作有领导、有布置、有集体地开始展览。各单位监护人要把财务和会计应用计算机作为公司现代化管理的重庆大学组成都部队分,切实加强对此项工作的经营管理者,做好协会与和谐工作,为财务和会计应用计算机创制优异的做事条件和必备的物质条件。各级财务部门要把财务和会计应用总计机列入重点议事日程,配备骨干力量从事此项工作,并保持会计电子计算化管理职员的周旋平稳,各级领导要扶持他们缓解工作和上学中相遇的勤奋和题材。

  (二)结合会计工作达到规定的标准升级,拉动总计机在财会中的应用。要把财务和会计应用计算机作为企事业单位专门是大中型公司和地师级事业单位会计工作达到规定的标准升级必须怀有的准绳,使达到规定的标准升级与财务和会计应用总计机相互促进和增加。

  (三)组织多渠道、多层次的财务和会计应用总计机培养和操练工作。

  1.持续办好毕尔巴鄂水力发电师范高校财务和会计应用计算机培训班,系统讲授财务和会计应用总计机的基础知识、编制程序技巧和互连网技术。

  2.选送具有较高财会知识的中国青年年干部到大学本科或专科高校与学校深造,培育高级程序设计员。

  3.行使由安插小组办公室与各高管机构联联合进行班的花样,举行程序推广应用及互连网原理、诊断、维护培养和练习班。

  4.各老总机构和企事业单位,丰富利用现有人工和财力,选用灵活三种的款式,培养和陶冶财务和会计应用总计机所需的各个人才。

  (四)坚实与总计机专业人士的协作。在时下软件人士不足的境况下,应积极吸收计算机专业人员进入财务部门,使财务职员与电脑专业职员相结合,相互扶助,相互补充,加快财务和会计应用总计机的历程。

  (五)增加速度软件的推广应用。对已经筹划小组鉴定和承认在系统内选拔的软件,要加速推广和使用,同时注意搞好利用软件的翻新和掩护理工科人作。为幸免重复劳动,加快软件的推广应用,规划小组不再组织已有软件的开发和评定工作。

  (六)抓牢财务和会计应用总计机工作的研商,建立电力财务和会计应用总计机通信网点,健全编纂委员会,聘请通信员,定期编写印制“电力财务和会计应用总括机音信”资料。